关于商业银行资本构成信息披露监管要求

《关于商业银行资本构成信息披露监管要求》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、关于商业银行资本构成信息披露的监管要求为提高商业银行资本质量的透明度，强化市场约束机制，银监会制定了商业银行资本构成、监管资本项目与资产负债表项目对应关系以及资本工具主要特征等信息披露模板。现进一步明确以下监管要求：一、适用范围。本通知适用于境内外已上市的商业银行，以及未上市但总资产超过10000亿人民币的商业银行。二、监管资本项目与资产负债表对应关系的披露要求。为充分揭示监管资本项目与经审计的资产负债表项目之间的对应关系，商业银行应通过以下三个步骤说明财务报表中资产负债表数据与资本构成披露模板数据之间的关系：1.详细披露银行集团层面的资本构成和资产负债表（见附表1和附表2）。

2、如果银行集团层面的资产负债表和监管并表下的资产负债表没有差异，则无需填写附表2，说明两者无差异即可。2.扩展资产负债表，进一步说明用以计算监管资本的科目（见附表3）。如，资本构成表中“商誉”和“其他无形资产”项目需扣减相应的递延所得税负债，因此商业银行应扩展资产负债表中的“递延所得税负债”；资产负债表中的“实收资本”应扩展为“核心一级资本”和“其他一级资本”，如果实收资本全部计入核心一级资1本，则不需扩展。商业银行扩展的细致程度取决于资产负债结构和资本构成的复杂性。3.将扩展涉及的科目与资本构成披露模板中的项目进行对应（见附表4）。三、资本工具主要特征的披露要求。商业银行应披露

3、所有合格资本工具的主要特征（见附表5）。四、披露频率。商业银行每半年披露一次。若资本工具的主要特征发生变化（赎回、减记、转股等），应及时披露。五、商业银行应在本行网站建立监管资本专栏，详细披露有关信息。六、商业银行应在半年度和年度财务报告中披露附表1、附表2、附表3、附表4和附表5，或至少在半年度和年度财务报告中提供查阅上述详细信息的网址链接。七、上述要求自公布之日起实施。2附表1：资本构成披露模板单位：百万元（人民币）、%核心一级资本：数额1实收资本2留存收益2a盈余公积2b一般风险准备2c未分配利润3累计其他综合收益和公开储备3a资本公积3b其他过渡期内可计入核心一级资本数

4、额（仅适用于非股份公4司，股份制公司的银行填0即可）5少数股东资本可计入部分6监管调整前的核心一级资本核心一级资本：监管调整7审慎估值调整8商誉（扣除递延税负债）9其他无形资产（土地使用权除外）（扣除递延税负债）10依赖未来盈利的由经营亏损引起的净递延税资产11对未按公允价值计量的项目进行现金流套期形成的储备12贷款损失准备缺口13资产证券化销售利得自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实14现损益15确定受益类的养老金资产净额（扣除递延税项负债）16直接或间接持有本银行的普通股银行间或银行与其他金融机构间通过协议相互持有的核17心一级资本对未并表金融机构小额少数资本投

5、资中的核心一级资本18中应扣除金额对未并表金融机构大额少数资本投资中的核心一级资本19中应扣除金额20抵押贷款服务权不适用321其他依赖于银行未来盈利的净递延税资产中应扣除金额对未并表金融机构大额少数资本投资中的核心一级资本22和其他依赖于银行未来盈利的净递延税资产的未扣除部分超过核心一级资本15%的应扣除金额其中：应在对金融机构大额少数资本投资中扣除的金23额24其中：抵押贷款服务权应扣除的金额不适用其中：应在其他依赖于银行未来盈利的净递延税资产25中扣除的金额26a对有控制权但不并表的金融机构的核心一级资本投资26b对有控制权但不并表的金融机构的核心一级资本缺口26c其他应

6、在核心一级资本中扣除的项目合计27应从其他一级资本和二级资本中扣除的未扣缺口28核心一级资本监管调整总和29核心一级资本其他一级资本：30其他一级资本工具及其溢价31其中：权益部分32其中：负债部分33过渡期后不可计入其他一级资本的工具34少数股东资本可计入部分35其中：过渡期后不可计入其他一级资本的部分36监管调整前的其他一级资本其他一级资本：监管调整37直接或间接持有的本银行其他一级资本银行间或银行与其他金融机构间通过协议相互持有的其38他一级资本对未并表金融机构小额少数资本投资中的其他一级资本39应扣除部分40对未并表金融机构大额少数资本投资中的其他一级资本41a对有控制

7、权但不并表的金融机构的其他一级资本投资41b对有控制权但不并表的金融机构的其他一级资本缺口41c其他应在其他一级资本中扣除的项目42应从二级资本中扣除的未扣缺口443其他一级资本监管调整总和44其他一级资本45一级资本（核心一级资本+其他一级资本）二级资本：46二级资本工具及其溢价47过渡期后不可计入二级资本的部分48少数股东资本可计入部分49其中：过渡期结束后不可计入的部分50超额贷款损失准备可计入部分51监管调整前的二级资本二级资本：监管调整52直接或间接持有的本银行的二级资本银行间或银