2016注会考试大纲-审计

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1、注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试(审计)(2016年)考试目标考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求,理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能,坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度,解决实务问题。1.审计基本原理,包括审计概述、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响,以及审计工作底稿;2.审计测试流程,包括风险识别和评估(风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论,了解被审计单位及其环境,了解被审计单位的内部控制,评估重大错报风险),风险应对(针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施,针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序,包括控制测试和实

2、质性程序);3.各类交易和账户余额审计,包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金的审计;4.财务报表审计中对特殊项目的考虑,包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作,以及对会计估计、关联方和期初余额等其他特殊项目的审计;5.审计工作的完成与审计报告;6.会计师事务所质量控制,包括质量控制制度的目标和要素;7.注册会计师协会会员职业道德守则,包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求。19考试内容与能力等级考试内容能力等级一、审计基本原理(一)审计概述1.审计的概念与保证程度(1)审计的定义1(2)合理保证

3、与有限保证12.审计要素(1)审计业务的三方关系1(2)财务报表(鉴证对象信息)1(3)财务报表编制基础(标准)1(4)审计证据1(5)审计报告13.审计目标(1)审计的总体目标1(2)认定1(3)具体审计目标14.审计基本要求(1)遵守审计准则1(2)遵守职业道德守则1(3)保持职业怀疑1(4)合理运用职业判断15.审计风险(1)重大错报风险1(2)检查风险1(3)检查风险与重大错报风险的反向关系1(4)审计的固有限制16.审计过程(1)接受业务委托1(2)计划审计工作1(3)识别和评估重大错报风险1(4)应对重大错报风险1(5)编制审计报告1(二)审计计划201.初步业务活动

4、(1)初步业务活动的目的和内容2(2)审计的前提条件2(3)审计业务约定书22.总体审计策略和具体审计计划(1)总体审计策略2(2)具体审计计划2(3)审计过程中对计划的更改2(4)指导、监督与复核23.重要性(1)重要性的含义2(2)重要性水平的确定2(3)错报2(三)审计证据1.审计证据的性质(1)审计证据的含义2(2)审计证据的充分性与适当性22.审计程序(1)审计程序的作用1(2)审计程序的种类13.函证(1)函证决策3(2)函证的内容3(3)询证函的设计3(4)函证的实施与评价34.分析程序(1)分析程序的目的1(2)用作风险评估程序2(3)用作实质性程序2(4)用于总

5、体复核2(四)审计抽样1.审计抽样的基本概念(1)审计抽样的定义1(2)抽样风险和非抽样风险121(3)统计抽样和非统计抽样1(4)统计抽样方法12.审计抽样的基本原理和步骤(1)样本设计阶段2(2)选取样本阶段2(3)评价样本结果23.审计抽样在控制测试中的应用(1)样本设计阶段2(2)选取样本阶段2(3)评价样本结果阶段2(4)在控制测试中使用非统计抽样2(5)记录抽样程序24.审计抽样在细节测试中的运用(1)在细节测试中使用非统计抽样方法2(2)在细节测试中使用统计抽样2(五)信息技术对审计的影响1.信息技术对内部控制的影响12.评估信息技术的风险13.信息技术中的一般控制

6、和应用控制测试(1)一般控制2(2)应用控制24.信息技术对审计过程的影响(1)一般控制对控制风险的影响2(2)IT控制对控制风险和实质性程序的影响2(3)在不太复杂IT环境下的审计2(4)在较为复杂IT环境下的审计25.计算机辅助审计技术和电子表格的运用(1)计算机辅助审计技术1(2)电子表格16.不同信息技术环境下的问题(1)网络环境1(2)数据库管理系统1(3)电子商务系统1(4)外包安排122(六)审计工作底稿1.审计工作底稿概述(1)审计工作底稿的含义1(2)审计工作底稿的编制目的1(3)审计工作底稿的编制要求1(4)审计工作底稿的性质12.审计工作底稿的格式、要素和范

7、围(1)确定审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因1素(2)审计工作底稿的要素23.审计工作底稿的归档(1)审计档案的结构1(2)审计工作底稿归档工作的性质1(3)审计工作底稿归档的期限1(4)审计工作底稿归档后的变动2(5)审计工作底稿的保存期限1二、审计测试流程(一)风险识别和评估1.风险识别和评估概述(1)风险识别和评估的概念1(2)风险识别和评估的作用12.风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论(1)风险评估程序和信息来源3(2)其他审计程序和信息来源3(3)项目组

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