注会大纲 审计

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1、2009年注册会计师（新制度）专业阶段考试大纲——《审计》2009-4-159:15　中国注册会计师协会　【大中小】【打印】　　审计　　一、测试目标　　本科目主要测试考生的下列能力：　　1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师法律制度以及注册会计师执业准则；　　2．掌握注册会计师职业道德规范，包括注册会计师对职业道德概念框架方法的运用、注册会计师执行审计与其他鉴证业务的独立性要求，以及非执业会员对职业道德概念框架方法的运用；　　3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证

2、据、审计抽样、审计工作底稿，以及信息技术对审计的影响；　　4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；　　5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、人力资源与工薪循环、投资与筹资循环以及货币资金审计的特点；　　6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；　　7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；　　8．掌握其他相关业务，包括特殊审计领域、审阅

3、、其他鉴证业务以及相关服务业务。　　为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关指南。　　《中国注册会计师执业准则》构成《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。　　二、测试内容与能力等级测试内容能力等级（一）审计环境1．注册会计师审计职业特点   （1）注册会计师审计的起源与发展   （2）注册会计师审计的性质  11   （3）注册会计师审计与其他审计的关系2．注册会计师管理制度   （1）注册会计师考试与注册  

4、 （2）注册会计师业务范围   （3）会计师事务所   （4）注册会计师协会3．注册会计师法律责任   （1）注册会计师的法律环境   （2）国外注册会计师的法律责任   （3）中国注册会计师的法律责任   （4）注册会计师如何避免法律诉讼4．注册会计师执业准则   （1）注册会计师执业准则制定情况   （2）中国注册会计师鉴证业务基本准则   （3）会计师事务所业务质量控制准则1 1111 2222 122（二）注册会计师协会会员职业道德守则1．职业道德基本原则和概念框架   （1）职业道德基本

5、原则   （2）职业道德概念框架   （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用   （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用2．审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求（1）基本要求（2）经济利益（3）贷款和担保以及商业关系、家庭和个人关系（4）与审计客户发生雇佣关系（5）高级职员与审计客户的长期关联（6）为审计客户提供非鉴证服务（7）收费（8）影响独立性的其他事项  2221 33333333（三）审计基本原理1．审计目标（1）财务报表审计目标与审计责任（2）管理层认定与具体审计目标（3）审计

6、过程与审计目标的实现2．审计计划（1）初步业务活动（2）总体审计策略和具体审计计划（3）审计重要性3．审计证据（1）审计证据的性质（2）获取审计证据的审计程序（3）函证（4）分析程序  222 222 22334．审计抽样（1）审计抽样的基本概念（2）审计抽样的基本原理（3）审计抽样在控制测试中的应用（4）审计抽样在细节测试中的运用5．信息技术对审计的影响（1）信息技术对审计过程的影响（2）信息技术审计范围的确定（3）信息技术内部控制审计（4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用6．审计工作底稿（1

7、）审计工作底稿概述（2）审计工作底稿的格式、要素和范围（3）审计工作底稿的归档 1222 1221 222（四）审计测试流程1．风险评估（1）风险评估概述（2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论（3）了解被审计单位及其环境（4）了解被审计单位的内部控制（5）评估重大错报风险2．风险应对（1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施（2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序（3）控制测试（4）实质性程序  22333 2222（五）各类交易和账户余额的审计1．销售与收款循环的审计（1）

8、销售与收款循环的特点（2）销售与收款循环的内部控制和控制测试（3）销售与收款循环的实质性程序2．采购与付款循环的审计（1）采购与付款循环的特点（2）采购与付款循环的内部控制和控制测试（3）采购与付款交易的实质性程序3．生产与存货循环的审计（1）生产与存货循环的特点（2）生产与存货循环的内部控制和控制测试（3）生产与存货循环的实质性程序4．人力资源与工薪循环的审计（1）人力资源与工薪循环的特点（2）人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试（3）人力资源与工薪循环的实质性程序5．投资与筹