2016年度注会考试大纲-审计

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1、注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试（审计）（2016年）考试目标考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。1.审计基本原理，包括审计概述、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；2.审计测试流程，包括风险识别和评估（风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论，了解被审计单位及其环境，了解被审计单位的内部控制，评估重大错报风险），风险应对（针对财务报表层次重大

2、错报风险的总体应对措施，针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序，包括控制测试和实质性程序）；3.各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金的审计；4.财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等其他特殊项目的审计；5.审计工作的完成与审计报告；6.会计师事务所质量控制，包括质量控制制度的目标和要素；7.注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本

3、原则和概念框架、审计业务对独立性的要求。19考试内容与能力等级考试内容能力等级一、审计基本原理（一）审计概述1.审计的概念与保证程度（1）审计的定义1（2）合理保证与有限保证12.审计要素（1）审计业务的三方关系1（2）财务报表（鉴证对象信息）1（3）财务报表编制基础（标准）1（4）审计证据1（5）审计报告13.审计目标（1）审计的总体目标1（2）认定1（3）具体审计目标14.审计基本要求（1）遵守审计准则1（2）遵守职业道德守则1（3）保持职业怀疑1（4）合理运用职业判断15.审计风险（1）重大错

4、报风险1（2）检查风险1（3）检查风险与重大错报风险的反向关系1（4）审计的固有限制16.审计过程（1）接受业务委托1（2）计划审计工作1（3）识别和评估重大错报风险1（4）应对重大错报风险1（5）编制审计报告1（二）审计计划201.初步业务活动（1）初步业务活动的目的和内容2（2）审计的前提条件2（3）审计业务约定书22.总体审计策略和具体审计计划（1）总体审计策略2（2）具体审计计划2（3）审计过程中对计划的更改2（4）指导、监督与复核23.重要性（1）重要性的含义2（2）重要性水平的确定2（3

5、）错报2（三）审计证据1.审计证据的性质（1）审计证据的含义2（2）审计证据的充分性与适当性22.审计程序（1）审计程序的作用1（2）审计程序的种类13.函证（1）函证决策3（2）函证的内容3（3）询证函的设计3（4）函证的实施与评价34.分析程序（1）分析程序的目的1（2）用作风险评估程序2（3）用作实质性程序2（4）用于总体复核2（四）审计抽样1.审计抽样的基本概念（1）审计抽样的定义1（2）抽样风险和非抽样风险121（3）统计抽样和非统计抽样1（4）统计抽样方法12.审计抽样的基本原理和步骤（

6、1）样本设计阶段2（2）选取样本阶段2（3）评价样本结果23.审计抽样在控制测试中的应用（1）样本设计阶段2（2）选取样本阶段2（3）评价样本结果阶段2（4）在控制测试中使用非统计抽样2（5）记录抽样程序24.审计抽样在细节测试中的运用（1）在细节测试中使用非统计抽样方法2（2）在细节测试中使用统计抽样2（五）信息技术对审计的影响1.信息技术对内部控制的影响12.评估信息技术的风险13.信息技术中的一般控制和应用控制测试（1）一般控制2（2）应用控制24.信息技术对审计过程的影响（1）一般控制对控制

7、风险的影响2（2）IT控制对控制风险和实质性程序的影响2（3）在不太复杂IT环境下的审计2（4）在较为复杂IT环境下的审计25.计算机辅助审计技术和电子表格的运用（1）计算机辅助审计技术1（2）电子表格16.不同信息技术环境下的问题（1）网络环境1（2）数据库管理系统1（3）电子商务系统1（4）外包安排122（六）审计工作底稿1.审计工作底稿概述（1）审计工作底稿的含义1（2）审计工作底稿的编制目的1（3）审计工作底稿的编制要求1（4）审计工作底稿的性质12.审计工作底稿的格式、要素和范围（1）确定

8、审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因1素（2）审计工作底稿的要素23.审计工作底稿的归档（1）审计档案的结构1（2）审计工作底稿归档工作的性质1（3）审计工作底稿归档的期限1（4）审计工作底稿归档后的变动2（5）审计工作底稿的保存期限1二、审计测试流程（一）风险识别和评估1.风险识别和评估概述（1）风险识别和评估的概念1（2）风险识别和评估的作用12.风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论（1）风险评估程序和信息来源3（2）其他审计程序和信息来源3（3）项目组