关于分析营改增对中小企业的正效应与税收筹划的探究

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1、关于分析营改增对中小企业的正效应与税收筹划的探究朱宏军鞍山市信息工程学校随着我国经济的持续发展，经济大环境发生Y较为显著的改变，在这样的经济背景下，原有税收策略的适应性越来越差，其对于企业发展以及社会经济进步推动也在逐渐的减弱。为了适应社会的发展，我国积极的进行税收政策的调整和改革，营改增便是税费改革的一项重要内容。就目前的市场经济发展来看，中小企业对于市场活力的促进和提升产生了重要的意义，而营改增的推行也为中小企业的发展带来巨大的积极效益。从调查结果的分析来看，屮小企业在营改增的施行大环境中，自身需要做出相应的税收筹划，这样，营改增对其的正效应会更加的突出。本文就营改增对中小企业的正效应

2、与税收筹划进行分析，旨在更加全面的探讨税费改革对中小企业的影响。关键词：营改增;中小企业;正效应;税收筹划;中小企业在市场经济的大环境中对于市场活力的提升有着重要的作用，所以积极的促进中小企业的发展具有重耍的现实意义。从目前的中小企业发展实践来看,其发展存在着税负较高、纯利润较低的情况，而且在资金和资源的利用方面，中小企业的表现也不够良好，这些问题都使中小企业的发展受到了束缚。从经济学的角度来看，税费政策能够有效的引导屮小企业的发展，所以我国在市场经济发展的大环境中积极的进行税费改革，营改增便是其中的一项重要内容。从税费改革的效果来看，营改增的施行对中小企业的发展产生了较为明显的正效应，而

3、在只体分析中发现，营改增对企业产生的正效应需要建立在企业税收筹划的基础上，因此深入探讨营改增对中小企业的正效应和税收筹划现实意义显著。一、营改增对中小企业的正效应营改增在我国税费改革的持续推进下应用领域在不断的拓宽，就目前的结果分析来看，营改增对于中小企业的发展产生了较为明显的正效应，而这种正效应主要体现在以下的四个方面。（一）企业税负较低营改增对中小企业的正效应突出体现降低了企业的税负。从目前的具体调查分析结果来看，我国的营业税在不同的行业当中进行征收会有不同的要求，总体是在3%至20%之间，中小企业只需要根据自己的产业类型进行相应税额的上缴即可。在“营改增”施行的大背景不，企业缴税只需

4、要对增值额进行负责，增值额越大，缴税就越多，反之亦然。这种税收方式对于中小企业来讲，非常有利于个人的企业税负降低，这样，不同类型的企业缴税分配会更加的合理。另外，在“营改增”的施行背景下，企业可以利用发票抵扣的措施进行进项税的扣除，这样，过去税收当中的重复征税问题可以得到解决，以一般纳税人进行经营的小企业税额总数会得到减少，小企业的发展会更加具有活力。（二）企业纯利润增加“营改增”对于企业发展来讲，另一个突出的正效应是增加了中小企业的纯利润。“营改增”对传统收入当中包含了中小企业向购买方征收的营业税而影响税后实际经营额的现象进行了改变。增值税的征收使得中小企业的营业额缴税和附加额缴税有Y明

5、显的减少，而这种情况的出现会减少购买方税额对企业税额的进一步影响，这样就避免了中小企业纯利润减少的情况。简言之，通过“营改增”的施行，尤其是中小企业的经营负担有了普遍性的降低，所以其实际利润得到了显著的增加。（三）企业资金和资源的利用率提升“营改增”对屮小企业的正效应还体现在实现丫企业资金和资源利用率的提升。就目前的调査来看，“营改增”对于企业增值税的征收方式使得中小企业在资金和资源利用方面进行了显著的改善，资金的最大效益得到了突出的发挥。企业的经营必须要以盈利为目的，这样其发展才会持续。增值税的征收方式迫使企业注重自身成本的控制，所以在资源使用方面，企业积极的进行生产方式以及管理的更新，

6、进而提升丫资源的利用效率。再者，资金是企业发展不可缺失的要素，在增值税征收方式的要求下，企业对于资金的利用有了更加合理的安排，由此实现了资金利用效率的明显提升。比如某企业在营改增的背景下充分的利用现有的资源进行了更多产品的生产，由此减少了同等生产品下的资源使用量，这样一来，企业的成本得到了控制，纯利润在不断的增加。而通过这样的方式运用，社会资源的利用优化率得到全面的提升。（四）有利于企业的升级换代“营改增”对于中小企业的正效应还突出体现在企业的升级换代方面。我国目前的经济发展正在进行转型，产业结构也在不断的调整，在这样的大环境下，企业要进行自我的发展，必须要适应社会潮流实现自我的升级。在过

7、去的税收政策下，屮小企业存在被充分征税的现象，这种现象使得屮小企业原本不高的利润被进一步的压缩，因此其升级换代会出现较为严重的资金短缺现象。“营改增”对企业重复征税的现象进行了避免，增加了中小企业的纯利润，企业在升级换代的过程中资本更加的充裕，所以说“营改增”的施行有利于企业升级换代的进行。二、营改增后中小企业的税务筹划营改增对于中小企业的发展只有突出的正效应，而要使得这些正效应在中小企业的发展中有突出的体现，中小企业需