企业审计风险产生的原因及控制对策

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1、企业审计风险产生的原因及控制对策在当前我国社会主义市场经济发展过程中，企业之间竞争日益激烈，力了满足当前市场经济发展的要求，作为企业需要进一步加强内部控制，做好风险设计，从而消除潜在的危险因素，从而推动企业的长远发展。随着现代化企业的迅速发展，企业生产规模不断扩大，随着而来就会增加企业的审计风险，企业需要分析其中影响因素，采取相应的预防措施。己的信息，关键词：企业；审计风险；原因；解决对策F239.5文献识别码：A1001-828X(2017)015-0-02一、企业审计风险产生的原因企业审计风险出现，既

2、有内部原因，又有外部原因，需要企业经营者和管理结合实际情况，做好相应的管理工作，降低企业经营风险。(一)专业素质较低为了满足业务的基本要求，需要企业会计需要具有专业的知识，积累丰富的业务经验，高超的专业技能，从而高效经济的完成客户的业务。因此，为了保证实际工作质量，需要提升企业会计人员专业胜任能力。但是在实际工作过程中，巾于缺乏必要监督和管理，导致企业会计实际专业胜任能力较差，无法满足实际工作的要求。第一，企业会计对专业胜任能力缺乏足够的重视，没有积累大景实际的工作经验，不能保质保量完善用户的委托，甚至在

3、实际工作过程中，出现了欺诈行为。第二，在实际过程中，出现了很多审计失败的案例，主要因为企业会计由于自身实力不强，专业水平不高，技术能力不强，无法预知未来存在的风险，从而给客户带来人身损害和财产损失。并且在具体计划实施过程中，企业会计没有充分考虑到出现的异常情况以及内部之间的联系，也没有采取相应的预防措施，从而导致审计项目不完善，存在很多问题，导致审计工作失败，影响到企业的良性发展。（二）企业会计审计制度不完善就目前而言，企业会计审计制度不完善，从而影响企业会计职业道德的建设。第一，在会计事务所被企业聘用以

4、后，根据合同规定，二者就是雇佣与被雇佣的关系，其中被审企业是企业会计重要的经济来源。但是有的会计事务所为了获得更多的经济效益，就会片面的迎合雇主，出现偏离职业道德的行为，从而导致出现违规操作或者弄虚作假的行为。第二，会计事务所为了维持自身的经济效益，就会与同一企业保持长期合作关系，这就会导致二者之间关系过密，从而对企业会计职业道德建设产生极力不利的影响。第三，由于缺乏相应的职业规范，会计事务所和被审企业为了双方共同的利益，就会不顾社会公共的利益，导致会计事务所为企业提供额外的服务，出现了违规操作的行为。（

5、三）企业会计缺乏相应的职业道德规范就目前而言，我国企业会计制度不完善，缺乏规范化管理的，很难保证企业会计具有良好的职业道德水准。第一，没有对企业会计职业道德标准进行合理的划分，相应的执行界限不清晰，导致对企业会计实际工作无法进行科学合理的指导；并且企业会计基本准则没有根据明确公众利益的原则和具体各项行为的原则。第二，当前还没有建立完善的职业道德的考核评价机制,无法对企业会计的违法行为进行监督，导致处理惩罚力度不够，从而导致企业会计违背Y职业道德。在当前社会经济发展的前提下，企业会计各项工作开展都严重依赖于

6、企业的经营者，在国家利益与企业利益出现冲突的以后，企业会计更加倾向于企业的经济利益，从而的到导致会计信息出现失真的情况，从而影响了社会经济得顺利发展。（四）企业内部控制不合理在企业实际经营过程中，企业在进行风险设计过程中，需要做好固有风险、控制风险以及检查风险的控制，但是有的企业股东数量不多，并没有根据实际情况，对企业经营权和管理权进行分离，导致在进行内部管理过程中，行政权力凌驾于内部控制制度之上，导致内部控制存在问题，流于形式，无法充分发挥内部控制的重要作用，增加了企业实际运行的风险；另外，在实际审计方

7、法选择撒很，通常采用抽样性的方法，然后根据样本的特点进行判断和分析，但是这种方法比较适用于经营规模较小的企业，审计方法比较简单，并且很少涉及到相应的风险控制因素。在实际设计过程中，无论审计人员采用什么方式进行分析和判断，很容易出现漏洞和疏忽，导致审计结果缺乏真实性和可靠性，大大增加企业审计的风险。二、企业?炔可蠹频脑?则为了降低企业设计的风险，需要坚持一下儿方面的原则，从而满足实际工作的需要，提升企业内部审计的水平。（一）要具有独立性企业会计在实际审计过程中，为了保证审计质量，需要保持独立性，避免受到外界

8、因素的影响和干扰，获得事实上的独立性，避免受到外界因素的干扰和影响。同吋，企业会计要在形式上保持独立，不能与委托人建立在外人看来有可能损害二者形式上独立的关系，一旦出现任何损害的情形，作为企业会计需要进行拒绝或者回避。通过以上论述，企业会计不仅在实质保持独立，还要有效避免损害自身独立的行为，从而塑造良好的职业道德。（二）保持客观公正性根据企业会计职业道德基本规范，审计的客观公正性是建立在独立性基础上的，并且客观公正是保持独立性