浅析企业审计风险产生的原因及解决对策

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1、浅析企业审计风险产生的原因及解决对策【摘要】现代企业发展运行中，审计工作的十分重要的一部分内容，而审计风险的存在常常会很大程度上影响企业内部控制的水平与实效，威胁企业资金的运行安全与稳定，为了促进审计工作在企业内部控制中发挥应有的作用和价值，本文将从企业审计风险产生的原因着手展开分析，并进一步结合实际探讨其有效的解决对策。【关键词】企业；审计风险；成因；解决对策当前，企业审计工作所面临的条件和环境已发生了很大的变化，在多方面因素的影响下，也导致了审计风险的产生，影响审计工作的开展实效，必须要针对各方面因素进行具体分析，并采取有效措施予以应对，

2、这也是保证企业内部控制有效性，提高企业资金运行规范性，保证企业发展稳定性的必然要求。一、企业审计风险产生的主要原因分析1.相关法律法规制度不完善企业审计工作的有效开展，首先需要有完善的法律法规制度作为指导和规范，但我国当前的实际情况来看，在关于企业审计工作，尤其是企业内部审计方面的相关法律法规制度还存在着一定的不完善性，缺乏具有针对性的明确法律条例，而现有的一些相关文件，也多缺乏系统性和可操作性，对于企业内部审计的指导规范作用发挥不充分，加之当前社会经济发展趋势富于变化性，而一些原有的制度规定内容，已经不能够有效适应当前经济形势下审计工作的实

3、际需求，这也就使得一些新的矛盾出现，也导致了审计风险的产生。2.企业缺乏科学的内控机制一些企业对于内部审计工作的重视存在很大的不足，也没能够结合实际制定科学的内控机制，在内部控制与管理方面，往往采取传统的形式化、单一化的控制管理方法，而对于内部控制的实际效果缺乏关注，这也就导致在内部审计工作的开展中也十分随意，审计工作走过场、卖人情，甚至不进行内部审计的情况都时有发生，所运用的审计方法与模式也大多较为落后，已经不能够适应当前审计工作开展的实际需求，这无疑导致了审计工作的价值受到很大程度的限制，难以保证内部控制的有效性，造成审计风险的加大。3.

4、审计队伍建设存在滞后性我国审计部门一般对于工作队伍的业务素质与能力往往有着较高的要求，但对于企业内部审计队伍而言，由于企业对于内部审计工作的不重视，导致一些企业的内审工作队伍整体素质存在不足，队伍成员中高素质人才较为缺乏，审计人员责任意识不强，甚至一些审计人员没有进行专业系统的培训就直接上岗，这也就造成审计工作开展的规范性、实效性得不到保障，审计漏洞出现几率较大，加之企业内审部门的独立性不足，内部审计人员在开展审计工作时有时会受到个别上级领导的不当干预，影响审计结果的公正性、真实性，进而大大增加审计风险。二、应对和解决企业审计风险的有效策略1

5、.加强企业审计工作的法制化建设为了切实降低或减少企业的审计风险，我们就应该让企业尽快有选择性的借鉴国外先进的工作经验，尽快推进我国企业审计工作中独立的法律法规制定与建设过程。当然，这些专门针对企业的审计法律法规的制定，应该基于企业实际的审计风险状况以及产生的原因，然后再针对性的提出具体的审计法律法规，并对企业的相关审计项目进行严格且深入的研究与分析，完善和修订审计法律法规，让企业的审计工作变得更为独立和可行。当然，企业的审计工作还应该对相关的工作程序进行专门的规定，尽可能的减少审计工作人员的审计失误或舞弊行为的发生。2.加快建立科学的企业内控

6、机制2.要有效应对企业的审计风险还需要有完善科学的内控机制予以配合，这就要加强企业上下对于内部控制的重视，以法律法规体系为指导，结合企业实际对现有内控机制进行重新审视和调整，改变与当前实际不相适应的内控管理制度，重点突出内部审计工作的重要价值，并要突出内部审计部门的独立性，改变以往形式化、单一化的审计工作方法与模式，借鉴国内外成功经验，建立科学的审计风险评估机制，针对审计工作方案、相关制度与当前时期企业内部控制实际需要的适应性进行准确客观的判断，同时建立内控风险数据库，对可能出现的或已发生的风险因素进行整合，并作为未来工作的指导和研究依据，促

7、进审计工作实际价值的发挥，并有效防范和抑制审计风险的发生。3.加强企业审计队伍的全面建设提高审计队伍的综合素质与专业化水平也是防范审计风险发生的一个有效措施，这就要求企业应加强对审计队伍所有成员的专业化、系统化教育培训，全面提高每一位审计人员的专业知识与技能掌握水平，提高他们的专业素质与业务能力，强化他们的责任意识，职业操守，并要结合完善的考评机制，定期对审计人员的综合素质与业务能力进行考核评定，准确把握审计人员的能力水平，对于能力明显不满足审计工作需求，并且长期未能有效提升的审计人员应考虑予以辞退，以保证审计队伍的整体素质。同时，还要加强对

8、外部优秀审计人才的引入，从社会和高校中吸收一部分具有较高素质的新鲜血液来充实和壮大审计队伍，增加审计队伍中优秀人才所占的比重，打造一支强有力的审计队伍，实现对审计风