欠发达地区涉农金融机构服务成本测算及比较——基于贵州省202家涉农金融机构的调查研究

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1、欠发达地区涉农金融机构服务成本测算及比较基于贵州省202家涉农金融机构的调查研究任丹妮中国人民银行贵阳中心支行本文探索提供了一种测算欠发达地区涉农金融机构业务单位成本的模型，并详细测算和比较了20102014年间贵州省78县4种类型共计202家涉农金融机构在当地开展金融服务的成本水平及其变化情况。研宄发现:近年来欠发达地区涉农金融机构的存款业务服务成本总体呈上升趋势，而贷款业务服务成本总体呈下降趋势;与机构规模相当但涉农业务较少的农业银行县支行相比，农村信用社的业务成本明显较高，但与规模较小、进入

2、市场较短的村镇银行和小额贷款公司相比，农村信用社的业务成木明显较低;20102014年间不同县域、不同类型涉农金融机构之间的存款成本差距较小且差距水平稳定，而贷款成本差距及其波动均较大。关键词：欠发达地区;涉农金融机构;农村信用社;新型农村金融机构;金融服务成木;存款成木;贷款成木;成木测算;金融支农;农村金融;村镇银行;农村信用体系；一、文献综述近年来，我国深化农村金融改革在降低金融机构服务成本、提高金融服务可获得性方面取得Y显著的成效，但欠发达地区金融市场对机构主体的吸引力仍然不足，农业银行、

3、农村信用社等传统涉农金融机构以及村镇银行、小额贷款公司等新型涉农金融机构的涉农业务发展仍然较为缓慢。高成本被认为是制约欠发达地区金融服务体系发展的关键因素。那么，经过近年来的改革，欠发达地区金融机构的服务成本水平和变化趋势究竟如何？关于欠发达地区金融服务的高成本，市场失灵理论较早给出了解释。传统市场失灵理论认为，农村地区地理位置偏远、农业受不确定因素影响较大、农户居住分散II违约率高等因素导致了农村地区金融服务的单笔业务成本较高（Zeller,2003）;新市场失灵理论则从金融机构与农户信息不对称

4、的角度出发，认为由于信息不对称造成金融机构农村贷款定价偏高，而较高的贷款利率造成的信贷配给可能导致道德风险和逆向选择问题，从而进一步推高金融机构的服务成本（Stiglitz,1990）。目前，国内学者围绕欠发达地区金融服务成木开展的实证研究主要集中在三个方面:一是用市场失灵理论来解释我国欠发达地区金融服务的高成本现象。如通过农户抽样调查证明我国农村金融市场存在由市场失灵导致的明显的信贷配给现象（李锐、朱喜，2007;褚保金等，2009;黄祖辉等，2009;马九杰、吴本健，2012）。二是通过统计分

5、析对某一类涉农金融机构如农村信用社、村镇银行、小额贷款公同的成木水平进行评价。大量研究总体上证明了农村信用社深化改革以来在改善财务状况、提升盈利水平、降低业务成本、优化农村金融服务方面的显著成缋（陆磊，2005;谢平等，2006;陈鹏、孙涌，2007;何广文，2007）:另一些研宄认为村镇银行、小额贷款公司等新型农村金融机构由于进入市场时间短、资金来源匮乏、经营管理不规范（陈雨露、马勇，2010;沈杰、马九杰，2010;陆远权、张德钢，2011）,其在农村地区的金融服务成木居高不下，难以长期持续经

6、营（洪正，2011）。三是通过实证研究解释影响涉农金融机构成本效率水平的主要因素。加强农村金融市场的竞争、提高涉农金融机构经营管理水平、深化产权制度改革、促进农村地区经济发展等因素被认为对提高农村信用社的成本效率水平具有不同程度的积极影响（褚保金等，2007;陈鹏、孙涌,2007;师荣蓉、徐璋勇，2012）。己有文献中，专门研宄测算某一欠发达区域内金融机构服务成本及其变化的较少，且缺乏对不同区域或区域内不同类型涉农金融机构之间服务成本的量化比较。因此，本文在现有研宄成果的基础上，试图通过较为详细的

7、测算回答:近年来欠发达地区涉农金融机构开展金融服务的成本水平和结构发生了怎样的变化？不同县域、不同类型涉农金融机构的金融服务成木水平差异如何?如何更有针对性地降低欠发达地区金融服务成本？二、测算方法及样本说明（一）金融服务成本的测算思路及步骤本文在作业成本法原理基础上，借鉴并改进了陈鹏、孙涌（2007）在计算农村金融服务成木时使用的方法，形成测算模型。计算涉农金融机构服务成木的总体思路为:分析每一家机构各项成本支出发生的动因，据此将每一项与产品直接相关的成本支出归入相应的产品成本屮；无法直接归入产

8、品的间接成本则根据合理的权重在各产品之间进行分配，从而得到每种产品的总成本;而后根据总成本及产品产量计算出产品的单位成本。由于当前贵州省涉农金融机构在农村地区开展的业务和服务仍以存款和贷款为主，因此，木文在测算涉农金融机构成木时假设其只有存款和贷款两种业务。测算模型由三个步骤组成：1.成本分配。对涉农金融机构财务报表（主要是损益表）中所有支出项进行归类，其中能够明确属于开展存贷款业务花费的成木直接归入存贷款成木中，由存贷款产品单独承扪;对于无法明确归属的支出，将其归入存贷款共同分摊