各个税种的计算方法及公式

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1、各个税种的计算方法及公式  今天给大家分享一些各种税的计算方法和计算公式，希望可以帮到咱们财务人员。包含以下税种的计算方法：增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、外商投资企业和外商企业所得税、个人所得税等。（以下内容由深圳会计实践培训---成功财务实战俱乐部整理，转载请注明出处，谢谢！）   一、增值税  1、一般纳税人  应纳税额=销项税额—进项税  销项税额=销售额×税率  此处税率为17%  组成计税价格=成本×（1+成本利润率）  组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）  禁止抵扣

2、人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）  2、进口货物  应纳税额=组成计税价格×税率  组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）  3、小规模纳税人  应纳税额=销售额×征收率  销售额=含税销售额÷（1+征收率）   二．消费税  1、一般情况：  应纳税额=销售额×税率  不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）  组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）  组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）  

3、组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）  组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）  2、从量计征  应纳税额=销售数量×单位税额   三、关税  1、从价计征  应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率  2、从量计征  应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额  3、复合计征  应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率  四、营业税  应纳税额=营业额×税率   五、企业所得税  应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额  应纳

4、税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额  应纳税额=应纳税所得额×税率  月预缴额=月应纳税所得额×25%  月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12   六、外商投资企业和外商企业所得税  1、应纳税所得额  制造业：  应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出  商业：  应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出  服务业：  应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出  2、再投资退税：  再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税

5、率  七、个人所得税：  1、工资薪金所得：  应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数  2、稿酬所得：  应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）  3、其他各项所得：  应纳税额=应纳税所得额×使用税率   八、其他税收  1、城镇土地使用税  年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率  2、房地产税  年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%  或年应纳税额=租金收入×12%  3、资源税  年应纳税额=课税数量×单位税额  4、契税  应纳税额计税依据×税率  5、土地增值税

6、  增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目  应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）