CPA税法各个税种减免税优惠集合

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1、增值税法一、《增值税暂行条例》规定的免税项目1.农业生产者销售的自产农产品；农业：种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。【解释1】一定是初级农产品。【解释2】对农业生产者销售的外购农产品，以及单位和个人外购农产品生产、加工后销售的仍然属于规定范围的农业产品，不属于免税的范围，应按规定的税率征收增值税。【解释3】纳税人采用“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品。2.避孕药品和用具；3.古旧图书：向社会收购的古书和旧书；4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；6.

2、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；7.销售的自己使用过的物品。自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。二、财政部、国家税务总局规定的其他免征税项目（二）免征蔬菜流通环节增值税1.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于蔬菜的范围。各种蔬菜罐头不属于蔬菜的范围。2.纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额；未分别核算的，不得享受蔬菜增值税免税政策。（三）粕类产品征免增值税问题1.豆粕属于征收增值税的饲料产品。2.除豆粕以外的其他

3、粕类饲料产品，均免征税。（四）制种行业增值税政策制种企业在下列生产经营模式下生产销售种子，属于农业生产者销售自产农业产品，免征增值税：1.制种企业利用自有土地或承租土地，雇佣农户或雇工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。2.制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。（五）按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税。（六）节能服务公司免征增值税政策：节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免

4、征收增值税。（七）小微企业新优惠政策（重点）1.增值税小规模纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照规定免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，按照规定免征增值税。2.增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征增值税。（九）对宣传文化事业增值税优惠政策：①对少数民族文字出版物的印刷或制作业务。2.自2013年1月1日起至2017年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。（十）对电影制片企业销售

5、电影拷贝（含数字拷贝）、转让版权取得的收入，电影发行企业取得的电影发行收入，电影放映企业在农村的电影放映收入免征增值税。三、营业税改征增值税试点过渡优惠政策（一）下列项目免征增值税1.个人转让著作权。2.残疾人个人提供应税服务。3.航空公司提供飞机播撒农药服务。4.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。（技术咨询、服务业务的价款必须和技术转让、开发业务的价款开在同一张发票上）5.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务。6.台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入。7.台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在

6、大陆取得的运输收入。8.随军家属就业。（军嫂）【解释】个体经营的话，直接三年免税；新开办企业，60%比例，3年免税，师以上证明。9.军队转业干部就业。（军官）10.城镇退役士兵就业。（士兵）【解释】个体经营的话，直接三年免税；新开办企业，30%比例，1年以上劳动合同，3年免税。11.失业人员就业。（8000元定额减免税额，了解）12.境内单位和个人向中国境外单位提供电信业服务，免征增值税。城市维护建设税法税收优惠1.城建税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征，即随“三税”的减免而减免；2.对于因减免税而需进行“三税”退库的，城建税也可同时退库。3.对“三税”实行先征后

7、返、先征后退、即征即退，除另有规定外，对随“三税”附征的城建税和教育费附加，一律不退（返）还。4.国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加。关税法一、法定减免税（重要）（一）关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税。（二）无商业价值的广告品和货样，可免征关税。（三）外国政府、国际组织无偿赠送的物资，可免征关税。（四）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，可予免税。（五）因故退还的中国出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还。（六）因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的