会计必备各税种的计算方法.doc

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1、会计必备各税种的计算方法　　会计工作需要与各种税打交道，这要求会计人员能熟练运用各种税的公式进行税额计算。下面为大家分享各税种的计算方法，希望对大家的工作有所帮助。　　一、增值税　　1、一般纳税人　　应纳税额=销项税额—进项税额　　销项税额=销售额×税率会计必备各税种的计算方法　　会计工作需要与各种税打交道，这要求会计人员能熟练运用各种税的公式进行税额计算。下面为大家分享各税种的计算方法，希望对大家的工作有所帮助。　　一、增值税　　1、一般纳税人　　应纳税额=销项税额—进项税额　　销项税额=销售额×税率此处税率为17

2、%　　组成计税价格=成本×(1+成本利润率)　　组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计)2、进口货物　　应纳税额=组成计税价格×税率　　组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)　　3、小规模纳税人　　应纳税额=销售额×征收率　　销售额=含税销售额÷(1+征收率)　　二、消费税　　1、一般情况：　　应纳税额=销售额×税率　　不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格

3、=(成本+利润)÷(1—消费税率)　　组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)2、从量计征　　应纳税额=销售数量×单位税额　　三、营业税　　应纳税额=营业额×税率　　四、关税　　1、从价计征　　应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征　　应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额　　3、复合计征　　应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适

4、用税率五、企业所得税　　应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额　　应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率　　月预缴额=月应纳税所得额×25%　　月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12　　六、外商投资企业和外商企业所得税　　1、应纳税所得额　　制造业：　　应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出商业：　　应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出服务业：　　应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出2、再投资退税：　　

5、再投资退税额=再投资额×(1—综合税率)×税率×退税率七、个人所得税：　　1、工资薪金所得：　　应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：　　应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)3、其他各项所得：　　应纳税额=应纳税所得额×使用税率　　八、其他税收　　1、城镇土地使用税　　年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率2、房地产税　　年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×%或年应纳税额=租金收入×12%　　3、资源税　　年应纳税额=课税数量×单位税额　　4、土地增值税　　增值税=转让房

6、地产取得的收入—扣除项目　　应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)5、契税　　契税采用比例税率。当计税依据确定以后，应纳税额的计算比较简单。应纳税额的计算公式为：　　应纳税额=计税依据×税率