企业所得税额计算方法--各税种税额计算公式大全(5)

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1、论我国网上银行监管法律制度的不足与完善时代(中国政法大学民商经济法学院，北京100088)［摘要］网上银行是金融产业与现代网络信息技术相结合而进行金融创新的产物，是金融业重要的组成部分，在影响、冲击传统银行业等金融产业的同时，也向传统银行业等金融监管提出了挑战，从而使得网上银行监管法律制度问题成为了迫切需要回应和解决的首要问题。本文通过对网上银行的特点和法律制度现状进行分析，得出我国网上银行监管法律制度存在的不足，在总结和分析我国现有法律和借鉴国外经验的基础之上，对完善我国网上银行法律制度提出相应的建议。［关

2、键词］网上银行;法律制度;监管;风险［中图分类号］F912．29［文献标识码］A［文章编号］1671－5330(2012)01－0049－05［2］一、网上银行及其监管概述服务的另一个途径的现有持牌银行”。(一)网上银行的定义第三种是“方式说”。该说认为，网上银行是关于网上银行的定义，学界有不同的观点，从一种服务方式。中国人民银行颁布的《网上银行其性质、内容，体系等不同角度来说主要有以下几业务管理暂行办法》中将网上银行定义为“银行［3］种:通过因特网提供的金融服务”。第一种观点为“银行说”，这种观点认为网上第

3、四种是“系统说”。该说认为网上银行是银行是银行。其中最主要的代表是巴塞尔银行监一种系统，例如美国货币监理署在其1999年10管委员会，其在1998年发表的《电子银行与电子月发布的《ICC网上银行检查手册》中，将网上银货币活动风险管理》的报告中将网上银行定义行(其又称之为因特网银行)界定为:“网络银行为:“那些通过电子通道，提供零售与小额产品和是指一些系统，利用这些系统，银行客户通过个人服务的银行。这些产品和服务包括存贷、账户管电脑或其他的智能化装置进入银行账户，获得一［4］理、金融顾问、电子账务支付以及其他一

4、些诸如电般银行产品和服务信息”。［1］子货币等电子支付的产品和服务。”此外，欧洲第五种是“金融机构说”。该说认为，网上银银行标准委员会、美联储和英国金融服务局也将行是指“即采用数字通信技术，以因特网作为基网上银行定义为银行。础的交易平台和服务渠道，在线为公众提供和办［5］第二种是公司说，该种观点认为网上银行是理结算、信贷服务的金融机构或虚拟网站”。一种公司，例如我国香港金管局在2000年5月发无论上述观点认为网上银行是银行还是公布的《虚拟银行的认可》指南中指出，“‘虚拟银司，是一种服务方式、系统种类还是一个金

5、融机行’是指主要(并不完全是)通过互联网或者其他构，网上银行的概念都离不开这样几个要素，即:电子传送渠道提供银行服务的公司，但不包括利金融主体，网络技术、金融产品和服务。笔者认为用互联网或其他电子方式作为向客户提供产品或网上银行是指借助客户的个人电脑、通讯终端或［收稿日期］2011－12－16［作者简介］时代(1987－)，女，主要从事金融法律制度研究。50安阳师范学院学报2012年其他职能设备，通过互联网技术，在线为客户远程安全。提供金融产品和金融服务的银行。正是因为网上银行具备虚拟性，信息不对称(二)网上

6、银行的特点性，开放性和高风险性这一系列特点，所以加强和网上银行作为通过互联网技术为客户在线提完善对网上银行的监管是十分必要的。供远程金融服务和金融产品的金融机构，与传统二、我国网上银行监管法律制度的现状和存的银行相比有其自身的特点。在的不足首先，网上银行具有虚拟性，这是网上银行与(一)我国网上银行监管法律制度的现状传统银行相比最主要的特征。与传统银行只能通完善网上银行监管法律制度建设是保障网上过柜台面对面的服务方式不同的是，网上银行主银行健康蓬勃发展的根本途径。2001年中国人要是依靠虚拟的网络平台为客户提供

7、金融产品和民银行发布了的《网上银行业务管理暂行办法》，服务。客户通过网上银行得到的金融服务并不是是我国关于网上银行的第一部行政规章，为我国直接由某位工作人员直接提供的，而是由网上银网上银行监管中关于市场准入，网上银行业务风行的经营主体通过互联网为客户提供的。客户通险，银行责任等方面提供了基本依据。2002年颁过网上银行进行的交易并不能得到纸质的凭证，布的《中国人民银行关于落实暂行办法有关规定而是通过电子信息的形式储存在网上银行的系统的通知》，进一步明确了网上银行监管业务的相中。网上银行虚拟性的特点，一方面使客

8、户能够关要求。得到更加便捷、高效的服务，但是另一方面，也使为适应我国网上银行业务发展的需要，银监得网上银行的监管变得更为困难，这也对网上银会立足于本国国情，并借鉴国外网上银行的监管行的安全保障提出了更高的要求。经验，于2006颁布了《电子银行业务管理办法》其次，网上银行具有信息不对称性。信息不和《电子银行安全评估指引》。2007年又下发《关对称性在金融行业表现得格外明显，这使得外部于做好网上银行风险