成长型企业内部控制问题研究

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1、成长型企业内部控制问题研究　　一、绪论　　据公开资料显示，在我国全部的中小企业中，成长型企业的数量已占全国企业总量的99.4%，占我国GDP总值的55.7%、工业新增产值的74.8%、社会销售额的58.8%、税收的46.3%以及出口总额的62.4%。而在这些中小企业中，约有69%的企业在第一个4年内倒闭，20%的企业可生存5～10年，只有14%的企业寿命超过10年。因此，要充分发挥中小企业的作用，就要保证其具有足够高的成长性，使更多的中小企业成为成长型企业，即潜力股。同时，我们所说的成长型企业主要是指在较长时期内，具有持续挖掘未利用资源的能力，而且企业能够在经营中表

2、现出扩张的态势，有较强的未来发展能力。　　此外，根据中华工商时报2016年3月23日的报道显示，SAP公司与创美药业股份有限公司正式签署合作协议。创美药业作为中国首个部署SAPS/4HANA+Hybris的成长型企业，必将被打造成为SAP在中国医药健康产业的标杆客户，实现更好、更快的发展。所以说此次SAP与创美药业的强强联合，正是SAP助力成长型企业发展的有力证明。由此可见，成长型企业近年来迎来了发展的春天，有望实现新一轮的加速发展。而从大、中、小企业的实际发展情况来看，不可否认，内部控制在企业的发展和经济效益的获得中，起着十分重要的推动作用。因此，就成长型企业的内

3、部控制问题进行深入的分析和研究，显得尤为重要和必要。　　二、成长型企业的特点以及做好企业内部控制工作的必要性　　充分掌握成长型企业的特点，是确保企业各项工作得以高效开展和运行的前提，同时能够减少企业经营中不必要的风险和损失，从而达到事倍功半的效果。而做好成长型企业内部控制工作必要性的掌握，能够为企业的涉事人员构建一个良好的心理环境，进而有利于涉事人员，加强对内部控制工作的重视程度，同时也利于从业者专业技能的提高。因此，以上两点是研究和落实内部控制工作的必要前提和基础。　　（一）成长型企业的特点　　就国内外对成长型企业的研究现状来看，成长型企业的特点可以从企业经营方面

4、和企业管理两个方面着手。　　从企业经营方面来看，成长型企业的特点主要表现为经营业绩连续增长，企业经营的产品或项目在市场中的竞争力呈现上升的趋势，企业的经营生产在当地已经得到了政府、民众以及其他企业的认可并且正朝着多元化、区域扩张化的形势发展。也就是说，从企业经营方面来看，整个企业不论是从产品项目、经营绩效，还是经营规模来看都呈现稳步上升的趋势。　　从企业的管理层面来看，成长型企业主要具有以下几个特点：一是大多数成长型企业的所有权和经营权没有彻底分离，所以企业的未来发展会受到企业所有者个人意志的影响；二是企业的管理模式多为集权型管理模式，这种管理模式能够使企业的实际经

5、营行为和企业的目标达成一致，但是决策时间比较长，所以其对国际和国内宏观经济环境和政治环境的应变能力比较低；三是由于成长型企业的管理权相对比较统一，所以其各项工作的工作流程不够严谨和规范，容易出现舞弊的现象；四是相比大型企业，成长型企业的福利和晋升机制相对较差，所以很难在短时间内引进更多的高精尖人才；五是成长型企业的资金相对比较紧缺，业务量也是在不断的发展和推进，而信息化水平也在不断地成长和发展。　　（二）做好成长型企业内部控制工作的必要性　　首先，由上述对成长型企业特点的分析和研究发现：相比大型企业，成长型企业是集权式管理模式，这样一来企业的经营者和所有者之间的目标

6、，就能够实现有机的统一，能够直接控制企业的整体运营状况。另外，成长型企业的规模不够大，有利于企业各个部门和业务人员之间的沟通和交流，内部信息传递的效率和效果都比较高，有利于企业经营风险的规避。而在此基础上贯彻和落实内部控制机制，对于企业财务管理能力的提高有着十分重要的促进作用。　　其次，虽然成长型企业自身所具有的特点，为企业内部控制工作的落实奠定了良好的基础，但是由于成长型企业缺乏大量的发展资源，也缺乏严谨的风险评估过程，企业的创新以及转型和能力提高等各个方面都受到了影响。再加之企业从业人员水平的参差不齐，给企业的发展埋下了较大的安全隐患。所以说，在成长型企业里贯彻

7、和落实内部控制机制是十分必要和迫切的。　　此外，就目前成长型企业所处的国际环境和国内环境来看，企业在接受机遇的同时，也面临着新的挑战。而且现行的国内外竞争环境，要求成长型企业要不断地提高自身的内部控制能力以及提高自身的竞争力。而且就企业自身的发展情况来看，随着成长型企业规模和业务的不断扩大，就要求企业要通过内部控制能力的加强来减少不必要资金的损失，使企业拥有更多的资金去研发新的项目和业务，进而实现更好、更快的发展。　　三、成长型企业内部控制工作中存在的问题　　由上述分析可知，在成长型企业内部切实地落实内部控制工作是一项十分必要和重要的工作。而据笔者的调查和研究发