2016新企业所得税会计继续教育练习题答案

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1、2016新企业所得税申报表一、单选题1、某企业销售货物100万，提供劳务20万，那么作为业务招待费计提基数的金额是（）。A、100万B、20万C、120万D、80万【正确答案】C【您的答案】2、下列选项不属于视同销售的是（）。A、用于市场推广B、用于职工奖励C、用于职工福利D、改变资产性能【正确答案】D【您的答案】3、下列选项属于企业所得税法定税率的是（）。A、17%B、12%C、25%D、30%【正确答案】C【您的答案】4、下列分支机构分配比例公式正确的是（）。A、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合

2、计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×35%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30%B、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×30%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×35%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30%C、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×30%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×35%D、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收

3、入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×30%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30%【正确答案】A【您的答案】5、居民企业转让技术专利权，不超过（）万的部分，免征企业所得税。A、50B、100C、280D、500【正确答案】D【您的答案】6、居民企业从直接或间接持有股权之和达到（）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。A、50%B、80%C、95%D、100%【正确答案】D【您的答案】7、下列属于减半征税项目的是（）。A、农作物新品种的选育B、中药材的种植C、林

4、产品的采集D、海水养殖【正确答案】D【您的答案】8、下列不属于国家重点扶持的公共基础设施项目的是（）。A、内陆养殖B、机场项目C、铁路项目D、电力项目【正确答案】A【您的答案】9、下列选项中属于免税项目的是（）。A、家禽的饲养B、花卉的种植C、茶的种植D、内陆养殖【正确答案】A【您的答案】10、下列不属于环境保护、节能节水项目的是（）。A、公共污水处理项目B、水利项目C、公共垃圾处理项目D、海水淡化项目【正确答案】B【您的答案】11、高新技术企业适用的税率是（）。A、10%B、15%C、20%D、25%【正确答案】B【您的答

5、案】12、下列不属于业务宣传费计提基数的是（）。A、租金收入B、销售货物收入C、特许权使用费收入D、接受捐赠收入【正确答案】D【您的答案】13、企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。A、花卉种植B、蔬菜种植C、海水养殖D、内陆养殖【正确答案】B【您的答案】14、企业从事下列项目取得的所得，应减半征收企业所得税的是（）。A、海水养殖B、饲养家禽C、远洋捕捞D、种植中药材【正确答案】A【您的答案】15、企业下列项目的所得免征企业所得税的有（）。A、牲畜、家禽的饲养B、花卉作物的种植C、内陆养殖D、香料作物的种植【

6、正确答案】A【您的答案】16、2014年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投资，共计从乙公司收回1900万元。投资时成本1500万元，取得乙公司30%的股权；撤资时乙公司的累计未分配利润为300万元，累计盈余积为100万元，2014年甲公司可享受的免税收入为（）万元。A、160B、280C、450D、120【正确答案】D【您的答案】17、以下属于“免税收入”的是（）。　　A、财政拨款B、行政事业性收费C、政府性基金D、国债利息收入【正确答案】D【您的答案】18、依据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（）。A、

7、国债利息收入B、企业转让股权收入C、金融债券利息收入D、企业转让国债收益【正确答案】A【您的答案】19、根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）。A、固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧B、固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销C、固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销【正确答案】A【您的答案】20、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无

8、形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A、10%B、20%C、50%D、100%【正确答案】C【您的答案】21、企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。A、20%