年会计继续教育答案—新企业所得税法

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1、选择题§按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（合伙企业）。§在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（按税收法律、法规）的规定计算。§在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（企业所得税税款）。§符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（500）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。§按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（4）。§企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可

2、以在计算应纳税所得额时（加计）扣除。§企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（减计）收入。§企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（5）年内，逐步过渡到规定的税率。§企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其合理方法不符的是（可比受控价格法）。应该为可比非受控价格法§企业应当自月份或季度终了之日起（15）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。§

3、《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（6月1日）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。§企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（15）%的部分，准予扣除。§按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（在美国注册的企业设在大连的办事处）。§《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（25%）。§企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（独立交易原则）进行分摊。§国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（

4、15%）的税率征收企业所得税。§居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（汇总）计算并缴纳企业所得税。§企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（）。抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额§按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％判断题§非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（正确）§国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定。（错误）§企

5、业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。企业所得税法所称亏损，是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额。（正确）§居民企业来源于中国境外的应税所得，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，不得抵补。（错误）§企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。（错误）§企业所得税法规定对民族自治地方内的企业，可以减征或者免征企业所得税。（错误）§新企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在

6、本法施行后过渡到本法规定的税率。（错误）§企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。（正确）§由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，企业所得税法允许采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法计提折旧。正确）§企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。（正确）§除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。（正确）§企业同时从事适用不同企业所

7、得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。（正确）§除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。（正确）§企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出则不得扣除。（错误）§非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。（错误）§企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。（正

8、确）§企业