2016会计继续教育-2016新企业所得税申报表讲解

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1、一、单选题1、某企业销售货物100万，提供劳务20万，那么作为业务招待费计提基数的金额是（）。A、100万 B、20万 C、120万 D、80万 【正确答案】C【您的答案】2、下列选项不属于视同销售的是（）。A、用于市场推广 B、用于职工奖励 C、用于职工福利 D、改变资产性能 【正确答案】D【您的答案】3、下列选项属于企业所得税法定税率的是（）。A、17% B、12% C、25% D、30% 【正确答案】C【您的答案】4、下列分支机构分配比例公式正确的是（）。A、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业

2、收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×35%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30% B、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×30%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×35%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30% C、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×30%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×35% D、分支机构分配比例＝（该分支机构营业

3、收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×30%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30% 【正确答案】A【您的答案】5、居民企业转让技术专利权，不超过（）万的部分，免征企业所得税。A、50 B、100 C、280 D、500 【正确答案】D【您的答案】6、居民企业从直接或间接持有股权之和达到（）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。A、50% B、80% C、95% D、100% 【正确答案】D【您的答案】7、下列属于减半征税项目的是（）

4、。A、农作物新品种的选育 B、中药材的种植 C、林产品的采集 D、海水养殖 【正确答案】D【您的答案】8、下列不属于国家重点扶持的公共基础设施项目的是（）。A、内陆养殖 B、机场项目 C、铁路项目 D、电力项目 【正确答案】A【您的答案】9、下列选项中属于免税项目的是（）。A、家禽的饲养 B、花卉的种植 C、茶的种植 D、内陆养殖 【正确答案】A【您的答案】10、下列不属于环境保护、节能节水项目的是（）。A、公共污水处理项目 B、水利项目 C、公共垃圾处理项目 D、海水淡化项目 【正确答案】B【您的答案】11、高新技

5、术企业适用的税率是（）。A、10% B、15% C、20% D、25% 【正确答案】B【您的答案】12、下列不属于业务宣传费计提基数的是（）。A、租金收入 B、销售货物收入 C、特许权使用费收入 D、接受捐赠收入 【正确答案】D【您的答案】13、企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。A、花卉种植 B、蔬菜种植 C、海水养殖 D、内陆养殖 【正确答案】B【您的答案】14、企业从事下列项目取得的所得，应减半征收企业所得税的是（）。A、海水养殖 B、饲养家禽 C、远洋捕捞 D、种植中药材 【正确答案】A【您

6、的答案】15、企业下列项目的所得免征企业所得税的有（）。A、牲畜、家禽的饲养 B、花卉作物的种植 C、内陆养殖 D、香料作物的种植 【正确答案】A【您的答案】16、2014年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投资，共计从乙公司收回1900万元。投资时成本1500万元，取得乙公司30%的股权；撤资时乙公司的累计未分配利润为300万元，累计盈余积为100万元，2014年甲公司可享受的免税收入为（）万元。A、160 B、280 C、450 D、120 【正确答案】D【您的答案】17、以下属于“免税收入”的是（）。　　A

7、、财政拨款 B、行政事业性收费 C、政府性基金 D、国债利息收入 【正确答案】D【您的答案】18、依据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（）。A、国债利息收入 B、企业转让股权收入 C、金融债券利息收入 D、企业转让国债收益 【正确答案】A【您的答案】19、根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）。A、固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧 B、固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销 C、固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年

8、限分期摊销 D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 【正确答案】A【您的答案】20、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A、10% B、20% C、50% D、100% 【正确答案】C【您的答案】