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1、2010会计继续教育新企业所得税实施条例解读1.新的企业所得税法体现了哪几个"统一"(ABCD)A.统一税法并适用于所有内外资企业B.统一适当降低企业所有税税率C.统一和规范税前扣除办法和标准D.统一税收优惠政策2.新企业所得税法规定了两类过度优惠政策,其中一类是对新税法公布前已经批准设立,享受企业所得税低税率和定期减免税优惠的老企业.给予永久性照顾错3.新企业所得税划分居民企业和非居民企业采用什么标准(C)A.注册地标准B.实际管理机构标准C.注册地和实际管理机构双重标准D.居住地标准4.纳税能力度量的依据都有哪些(ABCD)A
2、.财产B.收入C.消费D.所得5.利息所得是指企业因权益性投资从被投资方取得的所得错6.非居民企业应当就其来源于中国境内.境外的所得缴纳企业所得税错7.下列哪几项是免税收入(ABC)A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息C.符合条件的非盈利组织的收入D.非居民企业的股息红利8.投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量.应满足两个条件.一是投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场,二是企业能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息,从而对投资性房地产的公允价值做出合理估计对9.租金收入确认的条件有哪
3、些(AB)A.相关经济利益能够流入企业B.收入的金额能够合理计量C.交易中发生成本能够合理计量D.实现收付实现制10.下列各项中哪几项属于特许权的类型 ＡＢＣＤA.专利权B．非专利技术 Ｃ．商标权 Ｄ．著作权11.产品分成收入即采取产品分成方式取得的收入,按照企业分成产品的日期确认收入的实现,其收入按照产品的成本确定错12.税法中规定的"不征税收入"概念,不属于税收优惠的范畴,这些收入不属于赢利性活动带来的经济利益,是专门从事特定的目的的收入,这些收入从企业所得税原理上讲应永久不列为征税范围的收入范畴对13.下列各项中哪几项属于政
4、府性基金应具备的条件ABCDA.企业带政府收取的B.具有专项用途C.性质为财政资金D.有法律法规等有关规定作为依据4.1合理的支出是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出对4.2对于那些不允许在发生支出的纳税年度"一次性扣除"的为获得长期利润而发生的资本性支出有哪些ABCDA.建筑物B.厂房C.专利D.机械4.3下列各项中哪几项需要计入管理费用BCA.销售部门的工资B.业务招待费C.开办费摊销D.汇总损益4.4固定资产和存货的毁损损失是指因磨损.技术进步等原因引起固定资产和存货的使用寿命缩短等造
5、成的这些资产的预计使用价值降低而产生的损失错4.5目前,我国内资企业的工资薪金扣除,实行的是计税工资扣除制度,而对外资企业采取的是据实扣除制度错5.1工资薪金支出的种类ABCDA.年终加薪B.加班工资C.附加工资D.保留工资5.2以下哪些可以作为劳动保护支出扣除ABCDA.采煤工人手套B.道路施工企业防暑降温品C.确因工作需要发生的支出D.为雇员配备或提供的物品5.3企业参加财产保险的目的是为了减少或者分散其财产可能存在的损失,从某种意义来说,增加了企业可能的经济利益,所以企业参加财产保险所发生的保险费支出,是与企业取得收入有关的
6、支出,应准予税前扣除对5.4业务招待费支出的管理主要要加强业务招待费的真实性管理,企业开支的业务招待费必须是正常和必要的对5.5管理费等的扣除规定中不得扣除费用包括ABCA.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的资金和特许权使用费C.非银行企业内营业机构之间支付的利息D.银行企业内营业机构之间支付的利息5.6个人将其所得通过中国境内的社会团体,国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区，贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应税所得额（B），可扣除A.25%B.30%C.40%D.35%6.1企业提取资产
7、跌价准备金或者减值准备金，在提取年度和实际发生年度在税前都不允许扣除错6.2企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按税法规定可以从应纳税所得中扣除的金额，称作该项资产的计税基础对6.3电子设备最低折旧年限为5年错6.4以下哪些属于企业使用或者销售存货的计价方法ABCA.先进先出法B。加权平均法C。个别计价法D。折线法6.5凡有关低税率和直接在税额上予以减免或者扣减的税收优惠，应当在计算应纳税时实现对6.6居民企业只有在直接持有外国企业20%以上股份的情况下，才可以实行间接抵免错新企业会计准则第33号-合并财和报表第一章
8、总则 第一条 为了规范合并财务报表的编制和列报，根据((企业会计准则棗基本准则》，制定本准则。 第二条 合并财务报表是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。 母公司，是指有一个或一个以上子公司的企
