会计分岗位综合模拟实训在erp环境下的教学组织与实施

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1、会计分岗位综合模拟实训在ERP环境下的教学组织与实施-会计会计分岗位综合模拟实训在ERP环境下的教学组织与实施刘蕾一、课程的组织形式和主要特点会计分岗位综合模拟实训有别于普通的会计综合实训，教学采用“角色扮演、岗位仿真”的实验教学模式。在模拟实训中，每个小组5位成员组成一个模拟企业，其中4位成员组成企业的财务部门具体包括：会计主管、成本费用会计、应收应付会计和出纳；其他所有职能部门统称为业务部门，由1位成员担任业务员负责相应工作。同时还设立一个模拟银行：协助模拟企业完成收付结算，提供给企业相应收支业务的单据，并提供银行对账单。同时，在电算化

2、实训的这一侧面，本实训课程也有非常鲜明的特点。随着经济的发展，会计人员不仅需要掌握主流会计软件的操作，包括日常业务的处理、期末转账、记账与结账和UFO报表等，也需要掌握内控管理要求不高的小企业电算化系统的实施，帮助小企业从手工账转为电脑账。有效的实施ERP，不仅需要实施设计人员具有较高的ERP操作技能，还需要实施设计人员了解企业的经营管理和内部控制制度。因此，我们将企业核算体系的建立即ERP系统的实施作为教学的重点和难点。二、实训模拟企业ERP实施的总体方案1.企业调研：企业各个部门的业务流程初步了解，能收集到各个部门业务流的所有单据，了解

3、企业的管理需求。2.流程拟定：将企业的业务流程结合ERP系统拟定出一个符合企业需求的业务流程，能在系统中得到合理的体现。3.编码原则：制定企业应用ERP的基本原则，其中包括物料的编码原则、供应商、客户的编码原则等。4.资料收集：主要的目的是企业的人员在熟悉了各项编码原则的基础上，收集企业应用ERP管理所需要的基本资料，包括物料资料、供应商、客户、部门、人员等收集。5.期初导入：主要的目的是搜集ERP系统上线的期初数据，录入ERP系统。在模拟实训中，我们将上述五个步骤进行了整理归纳，讲上述5部分成两大步骤：第一步：收集整理企业的主要管理目标和

4、业务流程，即步骤1、2。第二步；企业核算系统的建立，或者叫ERP系统初始化，即步骤3、4、5。以下对这两大步骤的具体做法进行详细阐述。三、模拟企业在ERP实施中的主要管理目标和业务流程为了更好的让学生通过实训理解软件功能，在制定ERP具体实施方案时，我们对某些内控要求作出原则上的约定，而对于其他对管理和核算影响较小的方面给予一定的自由度，鼓励每组成员制定出个性化的方案，有利于相互比较和学习。主要约定和业务流程如下：（一）启用模块开启的主要模块包括总账、应收应付、UFO报表。启用的管理模块需要满足企业的需求，和企业目前前期资料的准备情况。考虑

5、到职工薪酬和固定资产在模拟实训（账期一个月）中遇到的业务少，而模块由于期初建账涉及到的原始资料太多，录入时间较长，为缩短建账时间所以没有开启。薪资和固定资产业务可以通过EXCEL表格辅助完成。（二）为操作员赋权为操作员赋权是企业内控管理的一个重要的落脚点。大中型企业业务多，控制严格，岗位分工细致，这种情况下，企业可以选择三级控制方式，即功能级权限、数据级权限、金额级权限配合使用，发挥ERP-U8精细管理的强大功能；小型企业业务少，岗位分工不细，这种情况下，只需进行功能级权限设置即可满足管理需要，没有必要再进行详细的数据权限、金额权限设置。为

6、操作员所赋权限必须符合实训中模拟企业的内控要求，保证各岗位顺利完成其工作。（三）主要业务流程企业管理和内部控制的是通过业务操作流程实现的。生产企业比较核心的业务是采购、生产和销售。由于没有开启成本核算及供应链模块，所以我们仅对对模拟企业的销售业务操作流程和采购业务操作流程这两类重点业务进行了约定。以销售收款业务为例，我们做了如下操作流程规定：以发货开票收款为例，描述销售与收款业务的线上线下操作：（1）按照订单出库，业务人员办理相关出库手续（以完成出库单相关人员签字代替）；（2）业务人员申请开具增值税专用发票：会计主管根据出库单开具发票，将发

7、票抵扣联和发票联交业务人员；（3）出库单财务联和发票记账联交应收应付会计，应收应付会计审查无误后，在ERP应收管理系统中录入专用发票，并审核制单；（4）销售人员将收取的该笔业务的转账支票交出纳，出纳审查后手工填写银行进账单连同支票交送银行托收；（5）出纳将银行转来的收账通知交应收应付会计；（6）应收应付会计在ERP应收管理系统中录入收款单，并审核制单；（7）应收应付会计将专用发票与收款单核销；（8）出库单传成本会计进行销售成本核算。销售业务仅指对企业存货的销售，固定资产等资产出售操作流程另作约定。（四）其他管理要求管理费用进行部门考核。四、

8、按照企业管理和会计核算需要建立企业核算体系教师引导学生了解了企业的管理和内控要求后，接下来指导学生收集企业基础信息，建立企业核算体系，即完成ERP的初始化。在通常的ERP教材及实