构建全局资金集中管理模式的可行性分析

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1、构建全局资金集中管理模式的可行性分析-行政管理构建全局资金集中管理模式的可行性分析孙力梅（辽宁省冶金地质勘查局财务处辽宁鞍山）摘要：资金集中管理模式有利于企业集团解决资金管理不足、资金监控不到位、风险防控能力差以及资金使用率低等问题，本文通过探索构建适合的资金集中管理模式，以推动企业集团快速高效发展。关键词：资金集中管理；集团化发展；资金效益最大化目前，资金集中管理模式已经成为企业集团资金管理发展的趋势，这种管理模式可以很好地解决企业集团资金管理不足、资金监控不到位、风险防控能力差以及资金使用率低等问题。在

2、世界500强企业集团中，已实施这一管理模式的企业集团占80%以上。据了解，已经有一些地勘单位正在开展从传统资金管理模式向资金集中管理模式转变的工作，随着经营规模的不断扩大，局属单位资产总额日益增多，资金链条逐步拉长，探索建立全局资金集中管理模式，提高资金利用效率，降低企业的经营风险，已成为财务管理工作的重要内容。一、现有资金管理现状及存在的弊端现阶段，资金管理还停留在较为传统分散的管理模式上，局和所属单位分别开立银行账户进行资金结算，局内各单位银行账户完全独立，互不关联。2014年末，局属单位货币资金总额数

3、亿元，但各单位开立银行账户几十个，货币资金分散在十几家银行的三十多个营业网点，没有一家银行营业网点的货币资金能形成规模。在这种分散的资金管理模式下，虽然局属单位的资金使用比较快捷，资金流向比较直观，但与先进的资金管理模式相比，其弊端显而易见，主要表现在以下几个方面：全局的资金分散，银行账户过多，无法发挥资金的聚合优势，导致货币资源浪费；局总部无法及时掌握资金流向，给资金的监督管理带来困难，无法有效防范经营风险；资金分散不利于资本运作，不利于使用金融工具来增加资金收益、争取存贷款优惠政策；传统模式下，局总部无

4、法及时获得全面的资金数据，给经营决策带来一定困难，无法适应未来集团化、规模化发展的需要。二、如何构建全局资金集中管理模式目前，较为成熟的资金集中管理模式主要有统收统支、拨付备用金、设立结算中心、组建财务公司和建立资金池等模式，企业集团可根据自身的行业特点、规模大小以及运营方式来选择适用的管理模式。辽宁省冶金地质勘查局是一家集地质勘查、岩土施工和房地产开发为一体的地勘单位，局属二级独立核算单位40余个，目前有专业的地质队伍进行找矿勘探，有矿业公司进行矿权运作和矿业开发，有岩土公司和房地产公司进行矿山建设，全局

5、已逐渐步入了探采一体化的集团运作模式。由于地质勘查、岩土施工和矿业开发等产业的相对独立，局属单位在资金使用和需求上存在显著差异。如果局属单位各自为战，互不帮助，必将会出现有的单位资金富足、有的单位资金短缺的局面，从而导致全局整体资金的利用效率低下。经过对上述资金集中管理模式进行研究，笔者又与银行的专家进行探讨，认为构建适合的资金集中管理模式，可以借鉴建立资金池的模式，但不完全雷同，具体如下：首先，编制全局资金使用预算。全局建立财务预算管理体系，局属单位根据以前年度资金使用情况及年度内项目合同签订情况，对资金

6、的使用制定出详细的预算，资金使用预算要细化到每周。其次，局总部在所在地选择XX银行开户，局总部开设一级账户，局属单位开设二级账户。局总部与银行签订管理协议，约定一级账户和二级账户可自由转账，二级账户之间也可自由转账；银行每天应将资金先在二级账户之间划转，如果二级账户的资金出现不足，局总部统一向银行办理贷款，银行应给予最低的贷款利率政策；如果二级账户资金有结余，则在每天结束后，银行对二级账户清零，将余额转入一级账户。局总部应通过招标方式选择银行，并利用自身规模优势与银行商谈，力求获得最优惠的存款和贷款政策。第

7、三，构建集成化的资金管理信息系统，实现局属单位资金全额、定时归集至一级账户的功能。每天工作结束前，局总部和局属单位将当天的资金支出情况和当前时点的资金存量信息输入资金管理信息系统，并录入第二天各单位预计支付的资金信息。资金管理信息系统计算出各单位的资金富余或缺口数额，再测算出局属单位之间调配资金的最优方案。局总部对局属单位二级账户设置周期支付额度，控制其对外支付结算的风险。为了解决局属单位特殊使用资金的需要，超过额度的款项支付经局领导批准后方可进行结算。三、构建全局资金集中管理模式的可行性（1）资金集中管理

8、模式有利于及时准确地掌握全局的资金流向，能够为未来经营发展和重要决策提供可靠的资金数据支持。（2）资金集中管理模式有利于各单位资金利息的增加。局总部账户归集了局属单位的全部资金从而拥有超大额资金，局属单位可以享受银行给予的更高利率。通过到银行调研了解到，大额资金客户可以办理特色存款业务，账户中的资金将按照实际存款时间的长短享受相应期限的定期存款利率；对于定期存款，银行会给予企业上浮30%利率的优惠政策。以1亿元货