武钢建立防治'小金库'长效机制的探索与实践

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1、附：武钢建立防治“小金库”长效机制的探索与实践武钢在落实科学发展观、保障国有资产安全,实现国有资产保值增值、促进党风廉政建设和反腐倡廉以及构建和谐企业进程中，极为重视聚集在资金链上的财务风险,充分认识到“小金库”已经在一定程度上演变成企业发展中致命的腐败毒瘤。其严重危害性和治理工作的极端重要性，促使武钢在建立防治“小金库”的过程中形成一套具有国企特色的长效机制，促进武钢的健康发展。一、武钢建立防治“小金库”长效机制的背景（一）落实科学发展观对国有资产安全、高效运行提出更高要求。集团管控能力和经营效率的提高，是成功实施战略重组与扩张的关键。集团管控的基本原则是对集团资源配置、制

2、度设计、价值链控制、权责安排，关联交易等进行体系性的控制。以现金流为特征的资金链管理成为集团在迅速发展过程中的生命链,而“小金库”问题成为聚集吸附在这条生命链上的最大杀手之一,释放着极大的财务资金风险。因此标本兼治“小金库”成为集团对国有资产和资金规范、安全、高效运行的基本要求。（二）同质化竞争促使企业转变传统管理意识和管理体制公司的体制处在变革的环境中,但许多管理思维仍停留在计划经济的框架内，其风险意识和管理手段落后于同质化市场竞争的需要。“看不见的利益集团”利用“小金库”10的潜规则侵占、转移着国有资产,以变相福利和薪酬的形式，蚕食着企业的利润，牺牲着队伍的凝聚力。因此，

3、创新风险管理思路和管理举措,着力建立防治“小金库”长效机制,是铲除“小金库”土壤的关键环节,也是对企业可持续发展战略快速响应的管理基础。（三）和谐企业建设要求加强党风廉政建设和反腐败工作“小金库”滋生着腐败，是企业的不稳定因素，也是群众反映最强烈的问题之一。近年来，６３％的贪污案件涉及小金库资金，商业贿赂案件中４２％的行贿款项来自小金库。武钢在主动将“小金库”专项治理纳入重要工作日程。通过良好的内部控制环境和企业文化的建立,增加员工的幸福度；通过防治“小金库”长效机制的建立，保证干部队伍的廉政清明。二、武钢建立防治“小金库”长效机制的内涵及具体做法武钢建立防治“小金库”长效机

4、制的内涵是：以科学的发展观为指导，以促进国有资产和资金规范、安全、保值增值、高效运行为目标，在现代企业集团管控模式构建中，创新监管理念、组织制度、内容方法和队伍建设，在防治“小金库”长效机制的建立中，对重组企业进行制度输出，共享管理效能，达到“活力与约束”的最佳和谐,将管理成果迅速转化为生产力，构建“以人为本”的和谐企业，提升企业的价值创造能力及企业可持续发展的竞争力。（一）构建防治“小金库”长效机制的组织体系1、建立“标本兼治，惩防并举，注重预防”的决策机制武钢将防范国有资产流失,努力营造内部控制软环境,实现经营风险最低、管理绩效最大、经济效益最好作为企业使命,对“小金库”

5、“标本兼治，惩防并举，注重预防”形成决策。从2005年起，武钢在确定“中西南发展战略”的同时，迅速致力于国企监管机制的建设，形成“七位一体”的监管体系，即10财务监督与党的组织监督、纪委监督、内部审计监督、监事会监督、职工民主管理监督、舆论监督形成合力。2、将治理体系融入集团管控模式2005年，武钢财务部门联手审计部、企管部、组织人事部、规划部、生产技术部等相关部门成立项目组；2009年，武钢成立特殊时期治理“小金库”工作领导小组。集团总经理和党委书记任组长，纪委书记和总会计师担任副组长，其他各部门履行相应管理职责。2009年，武钢成立经营咨询指导组，专司集团管控中服务重组企

6、业经营管理之职责。以上措施的落实，逐步将“小金库”专项治理体系纳入集团管控模式，有效推进了集团公司“小金库”专项治理工作。3、“对症立策”找准治理切入口在详细分析来自公司内外的相关管理案例和广泛调研的基础上，武钢明确治理“小金库”的管理思想，制订各层级管理策略赋予实施。一是鉴于纪检监察信访部门反映“小金库”屡查屡犯且涉及的广泛性问题，公司提出“重典治吏”，不惜“矫枉过正”；二是针对“小金库”来源的非法性，公司拟定全面清理管理制度，以正本清源；三是针对“小金库”用途的挥霍性，进一步加大对领导干部全方位监督，让“七位一体”的监督体系真正起作用；四是针对“小金库”隐蔽性，全面梳理“

7、小金库”形成渠道，让暗箱操作回归“阳光运行”。五是针对查处的艰难性，建立通畅投诉举报渠道，增加惩罚成本和提高破案率。（二）营造教育为本的廉政文化1、建立管理层在营造内控文化中履职履责的制度体系。10在公司治理的制度框架下，要求管理层身体力行，做出道德标准的承诺及实践，这些承诺有助于对管理层道德观进行评价。2、建立教育为本的培训机制。武钢将内部控制，包括重点相关的法律法规作为各级高管及员工培训学习的重要内容和必修课，定期安排专题学习，保证课时。3、创新廉洁文化内涵与形式。围绕治理小金库的廉政教育在管理层和