内部审计制度(试行)

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1、XXXX股份公司内部审计制度（试行）第一章总则第一条　为完善公司治理结构，规范公司经济行为，维护股东的合法权益，明确审计责任，加大审计监督力度，保证审计质量，明确内部审计工作职责及规范审计工作程序，确保公司各项内部控制制度得以有效的实施，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》、《企业内部控制基本规范》、《公司章程》及国家有关法律法规的规定，并结合股份公司实际情况，制定本制度。第二条本制度所称内部审计是指由内部审机构和人员独立监督和评价股份公司、分公司、办事处、控股子公司及具有重大影响或共同控制的参股子公司的

2、内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。第三条内部审计的目的是促进内部控制制度的建立健全，有效地控制成本、改善经营管理，防范和控制风险，提高运作效率，帮助公司实现经营目标。第二章机构设置第四条股份公司设立监审部，监审部对董事会审计委员会负责，向董事会审计委员会报告工作，在董事会审计委员会的指导下独立开展工作。第五条董事会审计委员会由三名董事组成，审计委员会委员由全体董事的三分之一以上提名，二分之一以上表决同意方可当选。审计委员会设主席一名，由独立董事担任，负责主持委员会工作；主席由审计委员会过半

3、数委员选举产生。第六条董事会审计委员会任期与董事会任期一致，委员任期届满，连选可以连任，期间如有委员提出不再担任该职务，或该委员的实际情况已经不适于担任该职务，经董事会同意，该委员自动失去委员资格，并由董事会根据上述第五条规定补足委员人数。第七条监审部应积极配合董事会审计委员会的工作，接受其监督和业务指导。第八条公司监事会认为必要时可委托监审部对公司进行财务检查。共7页第7页第九条监审部设经理，具体负责公司总体审计工作，由公司董事会审计委员会提名，董事会聘任。监审部经理应具备审计审计或会计中级以上职称，监察审计机构配备若干内审人员，内审人员应具有良好的

4、职业道德，具备与其所从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉公司及各下属单位的经营活动和内部控制。根据内审工作需要，监审部可从相关业务部门和所属子公司、分公司中聘请兼职审计员或借调有关人员完成特定项目的审计工作，兼职审计员和借调人员在执行审计任务时，享有与常设内审人员相同的工作权利与义务。如有特殊工作需要，经审计委员会批准，监审部可聘请专门机构或者专业人员参与特殊项目的审计。第三章内审人员工作准则第十条　内部审计人员必须有过硬的业务能力，熟悉国家法律法规、财经制度和公司的规章制度，具有会计、法律、管理等至少一方面的专业知识和经验，经过适当的专业训

5、练，并具有足够的分析、判断能力，善于发现问题、分析问题、解决问题。第十一条内部审计人员必须遵守职业道德和审计工作纪律，恪守独立、客观、公正的原则，不得滥用职权，徇私舞弊。并以应有的职业道德谨慎态度执行审计工作、发表审计意见。第十二条内部审计人员应保持独立性，与被审计事项有直接或间接利害关系的人员应当回避；独立开展工作，不受任何部门或个人的干涉和阻挠。第十三条内部审计人员应该接受继续教育和专项审计业务培训，不断更新专业知识，提高业务素质和能力。第四章监审部及内审人员工作职责与权限第十四条监审部主要开展预算执行情况审计、经营和效益审计、内控审计及专项审计，

6、具体主要履行以下职责：1、参与公司的内部控制制度的建设，对公司及下属公司的内部控制是否健全、有效性进行审计，出具内部控制的专项审计报告，或在日常的审计报告中涉及的内部控制作出专项说明。按照“一审二帮三促进”的原则，协助被审计单位完善内部控制制度，促进被审计单位提高管理水平，达到查错纠弊，提高经济效益的目的。2、对公司及下属单位从控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等五个方面进行评估，向董事会提交内部控制评估报告。对内部控制制度的共7页第7页的健全性、有效性、适用性及执行情况进行审查评价，根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制审计指引》及

7、《企业内部控制评价指引》，对内部控制制度存在的缺陷提出整改方案，并跟踪检查内部控制制度缺陷整改情况，促进内部控制制度的完善。3、对股份公司及下属公司的经营成果、财务收支的合法性、真实性进行审计监督；4、对股份公司及下属公司的预算执行情况和财务决算情况进行审计监督；5、对股份公司及下属公司的经营管理和经营绩效进行审计监督；6、对各子公司主要负责人的离职和任期的经济责任进行审计；7、对固定资产投资项目的立项、资金来源、购置、管理、使用和维修及相关的经济合同进行审计监督；8、对基建工程项目预、决算的真实合法性进行审计；9、对股份公司及下属公司的对外投资、购买

8、和出售资产、对外担保、关联交易进行审计监督；10、协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域