内部审计制度

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1、内部审计制度（第一章总则第一条为了规范XXX（以下简称公司）内部审计行为，提高审计工作质量，明确审计人员的职责，发挥审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益和保护投资者权益方面的作用，依据国家《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中小企业板上市公司内部审计工作指引》和公司章程等相关规定，并结合公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度所称内部审计，是指公司内部机构或人员，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其

2、他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；（二）提高公司经营的效率和效果；（三）保障公司资产的安全；（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。第三条内部审计应遵循“独立、客观、公正”的原则，保证其工作合法、合理、有效，完善公司内部约束机制，加强内部管理，提高经济效益。第四条本制度适用于公司本部、分公司、全资及控股子公司内部审计工作。第二章内部审计机构与人员第五条公司在董事会下设立审计委员会，制定审计委员会议事规则并予以披露。审计委员会成员全部由董事组成，其中独立董事应占半数以上并担任召集人，

3、且至少应有一名独立董事为会计专业人士。第六条公司设立审计部，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。1内部审计制度第七条审计部在审计委员会指导下独立开展审计工作，对审计委员会负责，向审计委员会报告工作，不受公司其他部门或者个人干涉。第八条公司依据公司规模、生产经营特点及有关规定，合理配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应不少于三人。第九条审计人员应具备以下基本条件：（一）具备较高的财务会计、审计业务水平和必要的经营管理、电子计算机等专业知识，有相当的工作经验，熟悉公司的经营活动和内部控制，并能不断通过后续教

4、育保持和提高专业胜任能力；（二）有良好的职业道德和高度的工作责任心，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务；（三）依法审计、认真负责、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、不滥用职权、不徇私舞弊、不玩忽职守、保守秘密，审计人员应与公司签订保密协议和竞业限制协议。第十条审计部的负责人必须专职，由审计委员会提名，董事会任免。公司应当披露内部审计部负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在关联关系等情况。第十一条审计部应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。第十二条审计部和审计人员依据法律、法规和公司

5、有关规章制度行使职权，受法律、法规和公司有关规章制度的保护。上市公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合审计部门依法履行职责，公司任何组织和个人不得拒绝、阻碍审计人员依照公司相关制度执行职务，不得打击报复审计人员。第十三条根据公司审计工作的需要，经董事长批准，可邀请公司以外的专业审计机构、各职能部门的专业人员参与公司的审计工作项目。第十四条公司总经理应当为审计部履行职责提供必要的条件。（一）为审计部配备适当的专业人员，重视审计队伍的组织、思想、作风和业务建设；（二）对审计要求完善或整改的事项进行具体落实；（三）协调公司所属部门

6、、分公司、全资及控股子公司与审计部门的关系；2内部审计制度（四）根据审计部门上级意见，对成绩显著的审计人员进行表彰和奖励；第三章内部审计的对象及依据第十五条内部审计的对象：（一）控股子公司、分公司、公司设立的其他机构、公司的各职能部门；（二）公司向控股子公司、分公司、公司设立的其他机构派驻或聘用的有关人员及公司各职能部门有关员工；（三）董事会认为需要检查的其他事项和有关人员。第十六条内部审计的依据：（一）国家法律、法规和有关政策、《公司章程》；（二）公司及控股子公司、分公司、公司设立的其他机构的有关规章制度、会议决议、规划、计划、工作目标、经营方

7、针等；（三）其他相关标准。第四章内部审计的范围和内容第十七条内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。审计部应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。包括但不限于：（一）公司及控股子公司、分公司、公司设立的其他机构、公司各职能部门：1、法人治理评价要评价公司法人治理结构的建立、健全和实施情况；公司股东大会、董事会决议及决议落实、执行情况；信息披露制度建立、实施情况；公司高管的绩效考核等。2

8、、财务收支审计主要审计财务预算及执行，财务报告、会计报表、会计账簿及相关原始凭证的真实、合法及有效情况；经营成果及财务收支的真实性、合法