审计督察制度(试行)

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1、审计督察制度（试行）第一章总则第一条为规范集团经营管理，加强内部控制和审计监督，发挥内部审计督察在维护集团合法权益、改善经营管理、提高经济效益中的作用，根据有关法律法规，结合集团实际情况，制定本制度。第二条内部审计督察制度是指运用审计督察方法，对被审计督察单位的财务收支、经营管理以及与财务收支、经营管理有关的人员与经济活动，实施监督、评价与服务，以维护企业利益为目的的内部管理程序与规则。第三条本制度是集团内部审计督察工作的基本管理制度是集团开展内部审计督察工作的标准和依据。第四条本制度适用于集团及下属单位（各城市公司、项目公司）及相关人员的各类审计督察工作。第二章机构与人

2、员第五条审计督察部是集团内部审计督察工作的常设机构，按专业要求设置审计督察部，负责审计督察具体工作。第六条审计督察部在集团总裁直接领导下，依照国家政策、法律、法规以及集团有关规定,对集团及下属单位进行审计督察，直接对集团总裁负责。20第七条审计督察部与其他职能部门保持相对独立性，在工作中审计督察工作依据国家有关法律、法规、集团有关制度、集团总裁指令独立行使审计督察权,不受其他部门或个人的干涉，所有审计督察人员采用归属地派驻机构形式成立归属地审计部开展审计督察工作，人员编制归集团总部直接管理。派驻特殊事项明确规定如下：1、驻地审计部人员的工作任务安排布置由集团总部下达，日常

3、行政管理及费用报销、考勤管理审批权限划归集团总部，属地项目公司根据OA审批结果负责受理审批结果的落实（如：考勤报表的核对提交、资产的配置申领、出差车辆安排及票务预定购买等日常工作事项）。2、驻地审计部人员的费用报销呈报集团OA审批，属地项目公司根据审批意见负责受理审批结果的核实和落实，报销费用采取属地列支的形式直接计入属地项目公司成本，票据由属地项目公司财务复核。第八条审计督察人员应具备以下条件：1、遵守职业道德：恪守独立、客观、公正原则；坚持原则、廉洁奉公、忠于职守、保守秘密；保持应有的职业谨慎；2、具备专业胜任能力：熟悉有关的政策、法律、法规、规章制度；通晓审计督察原

4、理与操作技能，掌握内部审计督察准则、程序与技术；熟悉本行业、本集团及下属单位的标准、制度与流程；熟悉集团及下属单位与内部审计督察密切相关的业务活动；具有较强的管理水平，具备较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、沟通表达能力。第九条内部审计督察人员依据法规和集团制度行使审计督20察职权受法规和制度保护，任何组织和个人不得对其施加压力或打击报复。第三章职责与权限第十条内部审计职责：1、内控审计：对集团及下属单位内部控制制度的完整性、合理性及实实施的有效性和风险管理进行审计；原则上每年按年度审计计划开展各系统各专业模块的审计工作；2、财务审计：对集团及下属单位的会计资料

5、及其他有关经济资料以及所反映的财务收支及有关经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性，对资金、资产、权益的安全、完整及管理情况进行审计，对管理费用的执行控制情况进行审计；3、工程审计：审计各项目工程是否按工程项目管理体系进行管控，包括对项目设计管理程序、项目设计技术指引和作业指引、工程施工管理手册、工程进度控制程序、项目现场管理操作流程、工程维修操作流程的执行情况进行审计督察；4、营销（招商）审计：对营销管理体系与制度流程进行审计，包括销售控制、推广策略、价格策略、营销（招商）活动、成本优化等环节；对客户服务平台和体系完善、项目品牌和企业品牌推广，以及权证过户、按揭办理、

6、应收账款监控等各项工作完成情况进行审计，对营销（招商）费用的使用情况进行审计；5、成本审计：对合同的签订、招投标管理、预结算管理以及项目实施过程中的动态成本管理（包括设计变更、现场签证、20目标成本控制等）进行审计；6、绩效审计：对集团及下属单位的经营管理和经济效益情况进行绩效审计；7、责任审计：对集团总部各中心/部门第一负责人以上和各城市公司、项目公司、产业线条副总经理以上，以及其他重要岗位负有经济责任的管理人员，且任职满一年以上，进行任期履职情况审计。审查其任职期间各项经济指标完成情况、制度建设、团队建设、知识成果积累、遗留事项、移交情况、经济活动等，原则上应于相关经

7、济责任人离任、离职前进行审计察；8、其他专项审计：对总裁交办的特定业务进行专项审计；9、咨询工作：开展经营管理中重要问题的专项调查和业务咨询活动，为领导决策提供依据；10、预警工作：对集团及下属单位运作过程进行日常的分析性审计、现场审计及审计巡查，对出现的或潜在的经营、管理、财务等风险定期或不定期地向集团领导进行预警。第十一条督察的职责：1、根据总裁指示，督察工作计划任务完成情况。2、对违规违纪、贪污受贿、营私舞弊等行为进行调查；3、对通过各种渠道获得的有效异常信息和检举揭发信息进行专项调查。4、集团总裁下达的单项工作任务，督