我国商业银行内部控制系统建设

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2、_________我国商业银行内部控制系统建设5_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________我国商业银行内部控制系统建设5__________________________________________________________

3、___________________________________________________________________________________________________________________________ 商业银行内部控制是一个很综合的概念，核心是控制风险，是把体制、机制、措施、程序和人等复杂因素整合在一起系统地控制风险，实现目标。 　　本文参考COSO、巴塞尔委员会、中国监管当局关于内部控制的框架精神，紧密结合中国商业银行实践情况，对商业银行内部控制进行定义并搭建系统框架。 　　内部控制是一种态势，是组

4、织机构在经营管理过程中，为保证管理有效，资产安全，会计数据准确、真实以及为鼓励遵守既定的管理政策而采取的所有相应的方法和手段。商业银行的内部控制体现为银行为保护资产，防范金融风险，增进会计数据的真实性和可信性，提高经营效益，贯彻执行高层管理者所制定的各项管理政策，而在银行内部所采取的组织规则及一系列调节方法与措施。 　　内部控制涵盖控制环境、风险识别计量与控制、控制手段、内部控制评价、责任追究等范畴。 　　一、控制环境 　　控制环境是整个内部控制系统的基石，支撑和决定着其他要素 　　（一）控制环境是人所形成的习惯、氛围、守信、道德等构成的系统

5、。积极的控制环境，使组织中的成员具有控制觉悟和自觉的控制态度，而达到积极地推进控制；（二）体制是控制环境的前提。合理的体制结构是促使内部控制有效运行，保证内部控制功能发挥的前提，是实行内部控制的制度环境；（三）完善公司治理结构，建立经营者自身利益与公司利益统一的有效激励和约束机制，限制“内部人控制”掌握公司剩余控制权的空间，发挥公司治理各委员会真正作用；（四）机构扁平化、业务流程垂直化的组织架构，建立流程银行，在薪酬人事、财务会计、信贷、内审等条线垂直管理。控制环境是推动内部控制工作的发动机，是所有其他内控组成部分的基础。 　　二、风险识别计量与防

6、范 　　商业银行的风险环节主要分为三大类：信用风险、市场风险、操作风险。 　　信用风险是重点，是指因交易一方不能履行或不能全部履行交收责任而造成的风险，这种无力履行交收责任的原因往往是破产或其他严重的财务问题。 　　市场风险是由于利率、汇率、股票、商品等价格变化导致银行损失的风险。 　　操作风险是指由于内部程序、人员、系统不充足或者运行失当、以及因为外部事件的冲击等导致直接或间接损失的可能性的风险。 　　商业银行最高风险是流动性风险。 　　产生流动性风险的原因有内部和外部，内部就是上述三大风险，外部主要是国家宏观调控政策变化。内部主要是上

7、述三大风险的累积，控制得好可以抵御外部影响。不仅如此，商业银行的规模也必须受到制约，主要是资本约束，资本约束下银行就要更多地关注经济增加值，优化资产结构，节约资本资源，使有限的资本可以释放出更大的能量，即使资金更多的投向风险系数小的资产，以实现经济增加值的最大化。 　　三、控制手段 　　控制手段的内涵较为宽泛，本文侧重于信息技术及方法系统地运用于银行内部控制环境及框架的各方面，辅助内部控制主体措施及意见在纷繁复杂的变革中与多范围思想撞击下来规范银行朝着更加良性的方向前进，是发展的要求，也是适应外部宏观环境要求的基础之一。 　　在有效运用以信息技

8、术及方法为内部控制手段来发挥内部控制效用的过程中，建立的方向是体制完善-机制转变-管理科学-技术运用的过程。