国立中坜高商学校经费动支申请之审核作业

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1、國立中壢高商學校經費動支申請之審核作業I、作業要項表項目編號壢商會2-01項目名稱國立中壢高商學校經費動支申請之審核作業承辦單位總務處、會計室、承辦人員林惠群（03）4929871轉1601楊連東（03）4929871轉1703孫材明（03）4929871轉1610李紀璇（03）4929871轉1730許露塔（03）4929871轉1610黃玉華（03）4929871轉1730楊彩霞（03）4929871轉1612林美君（03）4929871轉1613相關單位本校各單位起訖時間每年1月至12月（經常性業務）注意事項一、會計室依政府機關內部審核之各

2、種相關法規、規則、準則、辦法及條例，辦理本校經費動支之申請、審核、核銷與預借案件之各項內部審核作業。二、提醒業務單位承辦人員應本崇法務實之態度及誠信原則，辦理經費核銷作業，並對所提出之支出憑證（收據、統一發票或相關書據）之支付真實性負責，如有不實，應負相關責任。三、會計室人員於會辦經費動支等案件時，如發現有不妥（金額核計錯誤、與擬動支科目之用途不符、預算已無餘額、其他有違預算執行相關法令規定等），應先洽業務單位作必要之補充或修正，若必須提出意見者，亦應力求具體、明確，並掌握辦理時效，另亦可建請業務單位尋求其他可行之替代方案因應，俾利政策或業務之推

3、展，期達興利管理功能。四、會計室承辦人員應隨時注意相關法規、行政規則及解釋令函有無新增或修訂。相關法令一、歲計類：（一）預算法（二）中央政府各機關單位預算執行要點（三）中央政府總預算未能依限完成時之執行補充規定（四）各機關單位預算財務收支處理注意事項（五）教育部及所屬機關學校預算編製及執行補充規定二、會計類：（一）會計法（二）內部審核處理準則（三）支出憑證處理要點（四）各機關員工待遇給與相關事項預算執行之權責分工表7（一）國內出差旅費報支要點（二）國外出差旅費報支要點（三）公款支付時限及處理應行注意事項（四）各機關派員參加各項訓練或講習報支費用規

4、定（五）各機關學校出席費及稿費支給要點（六）軍公教人員兼職交通費及講座鐘點費支給規定（七）中央各機關執行單位預算有關用途別科目應行注意事項（八）行政院主計處編訂之支出標準及審核作業手冊（九）教育部補助及委辦經費核撥結報作業要點（十）教育部委託研究計畫經費處理注意事項二、審計類：（一）審計法（二）審計法施行細則三、其他類：（一）政府採購法及相關子法（二）政府採購法施行細則（三）機關主會計及有關單位會同監辦採購辦法（四）中央機關未達公告金額採購監辦辦法（五）行政院公共工程委員會所定相關規範及函釋辦理方式一、業務單位提出經費動支申請案，應敘明經費來源，

5、另檢附相關計畫書、經費明細表及契約草案等供核，並登錄預算控制登記簿。二、經費動支倘須由其他單位經費共同分攤辦理者，應先簽會其他相關單位同意，採購案需先簽會總務處，人員進用及鐘點費應先簽會人事室，採購事項則應決定採購方式，再送會計室辦理。三、會計室審核有無預算可供支應、計畫內容是否與預算所定用途或範圍相符，並作預算控管登記，如有不符者，先洽請原申請單位修正，無法即時改正者，則簽註意見退回原申請單位。四、簽案經會計室審核通過，依行政程序陳請校長核定，或依分層負責所授權之主管核准後，准予動支經費。7II、國立中壢高商學校經費動支申請審核作業流程圖開始業

6、務單位提出動支經費申請（簽案）是否需要簽會其他相關單位否是會簽相關單位採購事項決定採購方式會計室審核預算來源、用途別並至簽證預控系統控管預算有無預算，用途、支給標準是否與規定相符符簽註意見退回原申請單位否是結束准予動支經費是否核准校長或依分層負責所授權主管核定否是7