59-国立虎尾科技大学各单位申请预借经费及报销转正之审核作业

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1、國立虎尾科技大學各單位申請預借經費及報銷轉正之審核作業I.作業要項表項目編號會3-01項目名稱申請預借經費及報銷轉正之審核作業承辦人員沈素旨（分機5274）蔡佩靜（分機5273）黃薰嬋（分機5278）陳錦毓（分機5275）相關單位出納組、會計室及各教學、行政單位等辦理時間每年１月至１２月（經常性業務）注意事項一、會計室承辦人員依政府機關內部審核之各種相關法規、規則、準則、辦法及條例，辦理本校涉及經費動支之申請、審核、撥款、核銷與預借案件之各項內部審核作業。二、提醒業務單位承辦人員應本崇法務實之態度及誠信原則，辦理經費核銷作業，並對所提出之支出憑證（收據、統一發票或相關書據）之支付事實真實

2、性負責，如有不實，應負相關責任。三、會計室承辦人員於會辦經費動支等案件時，如發現有不妥（金額核計錯誤、與擬動支科目之用途不符、預算已無餘額、其他有違預算執行相關法令規定等），應先洽業務單位作必要之補充或修正，若必須提出意見者，亦應力求具體、明確，並掌握辦理時效，另亦可建請業務單位尋求其他可行之替代方案因應，俾利政策或業務之推展。四、年度進行中如有需調整支應時，循行政程序簽請校長核准，修改分配預算額度俾供辦理經費審核與管控之依據。五、會計室承辦人員應隨時注意相關法規、行政規則及解釋令函有無新增或修訂。相關法令一、歲計類：(一)預算法。(二)中央政府附屬單位預算執行要點。(三)中央政府總預算

3、附屬單位預算編製作業手冊。(四)行政院及所屬各級機關因公出差派員出國案件編審要點。(五)教育部所屬學校及實施作業基金機關因公派員出國案件處理要點。(六)教育部所屬實施校務基金之國立大學校院採購及租賃公務車輛支應原則。(七)教育部及所屬機關學校預算編製及執行補充規定二、會計類：(一)會計法。(二)內部審核處理準則。(三)支出憑證處理要點。(四)各機關員工待遇給與相關事項預算執行之權責分工表。(五)國內出差旅費報支要點。(六)國外出差旅費報支要點。(七)公款支付時限及處理應行注意事項。(八)各機關派員參加各項訓練或講習報支費用規定。(九)各機關學校出席費及稿費支給要點。(十)軍公教人員兼職交

4、通費及講座鐘點費支給規定。(十一)各機關聘請國外顧問、專家及學者來台工作期間支付費用最高標準表。(十二)行政院主計處編訂之支出標準及審核作業手冊。三、審計類：(一)審計法。(二)審計法施行細則。四、其他類：(一)政府採購法及相關子法。(二)政府採購法施行細則。(三)機關主會計及有關單位會同監辦採購辦法。(四)中央機關未達公告金額採購監辦辦法。(五)行政院公共工程委員會所訂相關規範及函釋。(六)主計法規輯要所收錄之其他相關法規。(七)國立虎尾科技大學各單位申請預借經費及辦理報銷轉正之審核作業應注意事項。辦理方式一、各單位申請預借經費之審核作業部分：(一)業務單位簽報擬預借經費案，應敘明預借

5、原因及經費來源，註明預定收回或轉正日期，並簽會其他相關單位。(二)會計室審核預借經費案是否確因事實需要支付，且於預算內容、契約所定範圍或經專案核准符合借支規定。如有不符者，先洽請原申請單位修正，無法即時改正者，則簽註意見退回原申請單位。(三)簽案經會計室審核通過，依行政程序陳請校長核定，或依分層負責所授權之主管核准後，由業務單位檢附簽奉核准文件及各項借款申請單送會計室、總務處，辦理撥（付）款程序。二、各單位辦理預借經費報銷轉正之審核作業部分：(一)預借經費單位檢附原始憑證、原簽奉核准案影本，會簽其他相關單位，並送會計室審核。(二)會計室審核支出之原始憑證及執行程序是否符合相關規定，暨支出

6、項目與原預借經費內容是否相符，如有不符者，先洽請原申請單位修正，無法即時改正者，則簽註意見退回原申請單位。預借款經費若有賸餘款或支出項目與原預借經費內容不符者，依經費收回規定收回繳庫。(三)經費核銷轉正案經會計室審核通過，依行政程序陳請校長核定，或依分層負責所授權之主管核准後，由會計室辦理預借經費報銷轉正（如有經費收回加作收入傳票）。附件附件一、各單位申請預借經費及辦理報銷轉正之審核作業應注意事項附件二、國立虎尾科技大學各單位申請預借經費及辦理報銷轉正之審核作業相關表件II.預借經費及報銷轉正之審核作業流程圖開始預借範圍：a.活動經費總額大於一萬元者。b.給付校外專家學者至本校參與學術活

7、動之相關費用。c.單一廠商支領金額未達一萬元者。各單位擬簽敘明預借事由及檢附各項借款申請單等文件簽請核定加會相關單位會計室會簽預算控制校長或授權代簽人核定會計室開立傳票出納組簽開支票支付借款人各單位檢附原簽文件及各項收據黏貼於憑證用紙會計室審核校長或授權代簽人核定會計室開立傳票結束附件一：各單位申請預借經費及辦理報銷轉正之審核作業應注意事項一、各單位預借或暫付款項，應力求避免，如確因事實需要支付者，應以預算內容、契約所定或專案核准者