企业内部控制管理体系的建设与完善路径探析.docx

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企业内部控制管理体系的建设与完善路径探析在现代管理思想的影响下，公司内控的管理观念也在不断地创新，同时也在逐步改变传统的管理方式，使得公司能够更好地发展，运用现代企业的管理思想和管理方式，使得公司内控的管理体系和管理能力得到提高，但与此同时，公司也承担了更大的风险，这就对公司内控的管理工作提出更高的要求。要做好企业内控的管理工作，并建立健全的内控制度，用来进行科学的资源整合，这样才能为公司的可持续发展奠定基础。一、企业内部控制管理体系的相关概述(一)意义建立健全的公司内控制度，能改善公司的综合管理能力，现如今，世界大环境不景气，造成一些公司的经营陷入困境，唯有完善公司内控的管理体系，方能防止资产的损失。目前来说，公司想要做到可持续发展，就必须遵守相关法律、法规的规定，文明地经营公司，并适当地回馈、奉献社会。健全公司内控的管理制度，能有效地监控和管理公司的日常生产和经营活动，保证公司的各项工作程序均遵守有关的法规。(二)设计原则 目前来说，在不断发展的社会经济和市场经济中，在进行公司内部控制与管理系统的制定时，必须遵守以下的设计原则：一是经济节约原则。设计一套企业内控的管理系统，必须从经济学的角度考虑，从某种意义上来说，要注意成本与效益之间的联系；另一方面，了解目前企业规模、办公机构、经营业务等状况。这样才可以实现真正的合理性和标准化，均衡成本与效益，降低成本，获取最大的收益。二是系统性原则。设计一套公司内控的管理系统，要求设计师从整体上考虑，将公司所涉及的所有业务环节有针对性、系统性地结合在一起，要防止出现疏忽。三是协调性的原则。在经营业务活动期间，各部门、各岗位要进行有效地协调工作，保证经营管理工作的顺利进行。四是制约性原则。公司要进行监督管理工作，以保证公司的内控管理制度与公司的实际情况相适应，能够发挥巨大的作用。此外，还需进行监督管理工作，比如，根据不同的工作岗位进行业绩评估工作。这不但能提高企业的业务管理能力，还可以加强管理工作的实效性。五是责任追究制度。实施内控管理制度；企业应针对不同的工作职位，制定不同的规则及要求，让公司员工明白自己应在工作中履行的责任，规范自己的言行，提高绩效。另外，公司要制定奖惩制度，表现优异者给予奖励，这样才能保证管理系统的有效执行。二、企业内部控制管理体系建设的现状(一)内部控制体系存在的问题公司的内控管理制度存在问题。一是公司内控管理缺乏制度化，缺乏科学性，不够系统化，有些公司为获得更大的利润，把重点放在了生产和销售等工作上，造成了公司内控的管理制度不健全。二是公司的管理不完善，有关工作的进展非常缓慢，总是在问题出现之后，才会积极地解决问题，因此，公司将会面临一些风险问题，甚至增加了投资力度，但最后的结果也不明显。三是由于公司内控的管理工作没有与行业背景、战略目标相适应，相关工作的开展缺乏预见性，这就造成了决策部门无法及时作出正确的决策。导致公司的运营出现整体迟缓现象，造成了经营效益低下。四是，公司内控的管理策略缺乏灵活性，会影响到公司的运营工作，发展受到限制。(二)风险评估机制存在问题 公司在风险管理方面存在以下问题，一是配套制度不健全，一些公司正在逐步熟悉和运用国际上主要的风险评价体系，但是，在实际的操作过程中，因为没有规范的运作，信息的收集不够高效，造成了管理效率低下，风险控制的成效并不显著。二是企业的管理层面缺乏对风险管理的意识，对风险管理的认知程度不高，一些公司的管理人员是盲目自大的，凭借自己的主观意识做出决定，因此，无法对风险进行准确的辨识与评估。三是公司员工缺乏防范意识，缺少有关的专业技术，造成无法进行科学的风险管理工作，把风险管理工作看作是完善财务管理制度的一个误区，所以，企业必须注重对人才的全面发展和职业能力的培养。(三)内部控制管理中执行力缺失实现公司内控的经营管理目标，关键是全体员工都具有较强的执行能力。现如今，一些公司在内控管理系统的构建中，因为缺乏执行能力，造成了各种制度和管理体系的形式主义。一是公司基层的员工对有关规定的内涵了解不够，公司在管理体系建立之后，没有针对有关的工作人员进行过任何培训，使得员工对相关的管理体系认识不够，公司应该明白一件事，公司员工能够准确地执行相关制度的前提是，要确保员工对该体系的内涵有清楚的了解和认识。二是公司对内控监督管理制度缺乏足够的关注，相关的管理人员在公司的人事任命方面，通常是直接由管理人员来安排，没有按照相关的管理制度进行人事任命，管理人员直接安排的员工，有可能不具备相关专业的知识，因此使得在公司内控的监督管理工作中存在着诸多问题。三是缺乏有效的管理制度，在实施有关规章制度的过程中，因为实施的力度不够，造成执行效率低下，有些只是走个过场，没有落到实处。(四)企业内部沟通不畅现如今，国内大部分的公司内部交流沟通之间都存在着许多问题，这就造成了消息的传播速度很慢、效率极低，其特点主要有：一是公司内部上下级的交流不顺畅，管理人员与公司员工的沟通与交流不足，导致管理人员在综合信息的掌握上有所欠缺。而且，不能马上知道公司员工的想法和实际状况，还会使公司的整体经营管理成效不佳。二是公司各个部门之间的交流不顺畅，公司各个部门的沟通和联系不足，每个人的看法都不一样，就会产生许多不同的看法，造成工作进展迟缓，在与之有关的问题上，企业经营者缺乏协商交流的调节，这样的话，公司的发展就会受到限制。三、企业内部控制管理体系的建设与完善对策(一)建设与完善企业内部控制管理体系 就公司而言，公司内控管理制度是非常关键的。要充分利用它的约束和牵制功能，实现对公司内部的整体管理，保证了有关系统的有效执行，对企业的发展也有一定的帮助。而且，要把员工的工作责任贯彻到位，使公司员工对各部门和各岗位的责任有清楚的认识，这样才能把工作做得更好，降低有关问题的发生；公司制定了“双签”的管理办法，即负责人与管理层都需签字，可以加强审查和牵制的作用。强化对事情发生之后的监督管理作用，为了解决已经发生的问题，就要加强监管力度，既要解决问题，又要做好员工的思想工作，防止重复出现同样的问题。与此同时，公司还应经常检查自身的运营状况，强化监督管理成效，使员工养成警觉意识主动自觉地开展工作，只有使监管制度常规化，才能彻底地预防问题的发生。坚决防止任何违反法律法规的现象发生。针对事后监督工作的开展，公司应该健全公司内控的相关管理制度，公司应当指定有经验的员工，审核公司内控的状况，并将有关资料汇总后上报公司，公司的管理部门需要掌握公司的真实情况，这样可以更好地制定公司的战略目标。(二)定期开展风险评估管控工作 第一，公司对自己的经营状况和经营目标有正确的把握，对公司承担的风险能力进行科学地研究分析，确定公司的风险来源，把它们分成不同的部分，如内部风险、外部风险等，这样才能更好地制定有针对性的解决方案。而且，对公司进行的风险评估，必须要从公司的自身战略发展出发，要把公司的战略发展贯彻落实到公司的具体部门和岗位中，对潜在风险的影响因素，公司需要重新制定策略准则，使得能够其能起到规避风险的作用，保持公司的良性发展。第二，在公司确定自身管理活动策略的过程中，也要依据此来对可能出现的风险因素进行全面规划，经过专门的风险鉴定，了解公司所面临的各类风险，在这些风险因素中，事先做好防范措施。公司在进行了风险评估之后，能够了解风险存在的根本原因，并由此对风险的来源进行了分类，可以将其划分成固定风险和剩余风险两类。第三，公司管理风险的首要目标是防范、承担、降低、分担风险，政策制定者基于对风险的评估报告，结合相关的风险工作的开展提供意见。第四，公司的风险管理，也要根据公司自身的实际生产状况和管理情况，识别所存在的风险类型，科学合理地制定管理方案。(三)增强内部控制管理的执行力企业应将不相容职务进行分离，不能由同一人兼任不相容的工作任务，这是保证内部控制管理有效性的重要条件和基础。唯有如此，才可以规避公司所存在的风险，将密切相关的业务相互制约，这样才能达到更好的效果。所以，公司应该着眼于全局，理解并掌握生产经营业务，并对所要分离的部分进行处理，从而保证内部控制管理的有效性。同时，在日常的业务中，需要对管理系统的权限进行调整，此外，还应当阐明其职权范围，做好工作的归类和限制。相关公司为了避免问题的发生，应定期检查审核工作的进度和实际开展情况。而且，根据不符合实际生产管理的规定，应当加以改善或者从新制定相关的制度。开展这项工作，并不是简单地删除和调整相关内容，而是需要企业的管理部门引起重视，对外界的环境进行了全方位的研究分析，并根据公司自身的实际情况，协调内部的资金；同时，还要考虑到公司的发展战略，综合了重要的指标，从而能够有效地利用企业的内部资源。而且，要改变公司传统的管理观念，制定发展策略，创新公司业务，保证公司的发展与市场经济的发展方向一致。(四)建立内部信息沟通系统 要充分运用信息化技术和相关的互联网技术，扩大信息的覆盖面，在空间上确保各部门之间能够联系起来，以确保各项工作的顺利进行，使得问题得到迅速解决。同一时间，还可以让管理部门更迅速地接收并掌握更多的资讯，进行科学的研究，这样才能作出决定，提高公司的运营管理能力。公司建立一个系统的信息交流体系，能增进上级和下级之间的交流，例如，员工给上级发了一封电子邮件；能把更多的反馈信息告知上级；通过这种方式，可以使得公司更好地开展上级和下级之间的谈话，上级可以获取更多的有用资讯，为了处理这些亟待解决的问题，可以组织相关人员进行会议，以更好地安排工作，让上级和下级之间的关系变得更为密切。与此同时，各个方面的联系也得到了进一步的强化，拓展了沟通的途径。而且，公司还应该通过建立保障内部信息资源分享的制度，公司要立足于自身的实际情况，采取多种方式，把内部的资源整合，从而选择合适开发的方式。如果选择外包的方式，这就需要考虑到公司的资金状况，进行财政预算工作，制定一个合理的计划，保证外包能够实现预期的效果。设立这个制度，不但能增进公司内部各个部门之间的沟通，同时也能提高公司内控管理的效果。四、结语总而言之，建立健全的公司内控管理制度是一项耗时较长的工作。公司内控管理工作是一项系统化的工作，它不但融入了现代的管理思想，也是公司发展的真实写照。系统的建立和完善，要求设计师立足于公司的实际情况，有针对性地进行有关工作。目前来说，随着社会经济、市场经济的快速发展，同时，对公司的管理体系也有了新的需求，企业必须建立健全的内控管理制度，对所存在的风险进行评估管理工作，加强内控管理的执行力、建立内部信息交流系统、提高公司员工的工作质量，提高公司的核心竞争力，促进公司的长期发展。