我国企业内部控制的现状及存在的问题及对策

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1、南京财经大学本科毕业论文目录中文摘要及关键词…………………………………………………………………………………2一、我国企业内部控制的现状及存在的问题………………………………………………………3（一）企业对内部控制的重视不够…………………………………………………………………3（二）内部控制的实施不当…………………………………………………………………………4（三）内部控制环境不完善…………………………………………………………………………4（四）企业本身制度不健全…………………………………………………………………………4（五）企业内部审计失效………………………………………………………………………

2、……5（六）信息、沟通不顺畅……………………………………………………………………………5二、企业内部控制存在问题的原因分析……………………………………………………………6（一）内部控制的自身局限…………………………………………………………………………6（二）企业管理者的素质不高………………………………………………………………………6（三）风险意识薄弱…………………………………………………………………………………7（四）公司治理结构不完善…………………………………………………………………………7三、强化企业内部控制的对策………………………………………………………………………8（一）改善内部

3、控制环境……………………………………………………………………………8（二）加强风险管理…………………………………………………………………………………11（三）改善信息沟通…………………………………………………………………………………12（四）严格监督内部控制……………………………………………………………………………13参考文献………………………………………………………………………………………………1414南京财经大学本科毕业论文所谓内部控制，就是为了实现企业的经济目标而实施的程序和政策。它能很好地保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性

4、。如今经济全球化已经影响了社会经济环境的重大变化，在爆发世界经济危机以来，任何地区，任何国家，任何企业都面临着又一波的经济挑战。在如此之大的冲击下，如何能保证我国企业能继续谋求发展的道路，抚平经济危机所带来的创伤。我想，只有加大内部控制力度，增强风险意识，才能在确保我国企业在世界经济之林中有强大竞争力。但是，所谓知己知彼，才能百战不殆，在作出调整和加强内部控制之前，必须准确并深刻的了解到我国企业内部控制的现行状况，这样才能做到“知己”。一、我国企业内部控制的现状及存在的问题     纵观我国企业内部控制，虽然已有部分企业着手加强内部控制力度，改善内部控制体制，但在探索、建设过程中，仍然出

5、现像会计信息失真、舞弊作假等一系列问题，对企业的经济效益造成了重大影响。为了更好的解决这些问题，首先先了解我国内部控制存在的一些问题及其产生原因：（一）企业对内部控制的重视不够这一问题普遍发生在中小企业当中。在我国，乡镇企业与民营中小型企业中往往会发生对内部控制的忽视，存在着老板“只手遮天的”现象。这些企业一般以家族企业为，领导者的个人决定占主导地位。在用人上，领导层次的员工通常是由亲属组成，这样的情况使企业的内部管理存在很大的隐患，利益关系错综复杂;在决策上，民营领导者存在缺乏民主的公正性;在经营管理过程中，领导者的权利范围被扩大化，存在个人财产与企业财产之间混合的风险问题等。14南京

6、财经大学本科毕业论文在这种”自我为中心”的经营状态下，内部控制反而被认为束缚经营者的桎梏，于是内部控制的忽视在所难免。（二）内部控制的实施不当在已经具有一定规模的企业中，内部控制已经被经营者重视。但是由于内部控制的实施不当，没有将内部控制覆盖到各方面工作的情况下，造成了企业工作力度的削弱，不能得到预期的效果。如果只有内部控制的形式，却没有真正在执行，没有渗透到企业的日常经营过程中，就不能保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算的正确性与可靠性，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平潘经民.如何完善企业内

7、部控制[J].财会月刊，2001。 （三）内部控制环境不完善内部控制环境是塑造企业文化，提供企业纪律与架构，并影响企业员工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。一个企业内部控制能否成功，内部控制环境在很大意义上成了关键因素。它主要指企业的核心人员以及这些人的个别属性和所处的工作环境,包括个人诚信正直、道德价值观与所具备的完成组织承诺的能力，董事会与稽核委员会，管理阶层的经营理念与营运风格、组织结构、职责划分和人力资源的政策与