上市公司财务舞弊行为研究

《上市公司财务舞弊行为研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、毕业论文中文题目上市公司财务舞弊行为研究系别：年级专业：姓名：学号：指导教师：职称：讲师2016年11月02日毕业论文诚信声明书本人郑重声明：在毕业论文工作中严格遵守学校有关规定，恪守学术规范；我所提交的毕业论文是本人在指导教师的指导下独立研究、撰写的成果，论文中所引用他人的文字、研究成果，均已在论文中加以说明；在本人的毕业论文中未剽窃、抄袭他人的学术观点、思想和成果，未篡改实验数据。本论文和资料若有不实之处，本人愿承担一切相关责任。学生签名：2016年11月02日摘要近几年中国的上市公司财务舞弊现象日趋严重，无论是经济市场制度还是公司治理机构以及外部审计环境都存在着薄弱的地

2、方，让舞弊者有漏洞可钻。上市公司财务舞弊造成的危害是不可估量和不可忽视的，它严重影响了公司的信誉和未来长期发展，因此，如何防弊纠错已经成了上市公司最大的问题和挑战，本文将从了解上市财务舞弊的定义和现状，到解析背后的成因，再到针对性的治理政策三大方面对上市公司舞弊行为进行研究。关键词:上市公司,舞弊,治理目录一、上市公司财务舞弊行为研究综述………………………………………1（一）财务舞弊的定义……………………………………………………………………1（二）财务舞弊的现状……………………………………………………………………1二、上市公司财务舞弊行为的危害…………………………………………

3、2（一）对投资者的危害……………………………………………………………………2（二）对上市公司本身的危害……………………………………………………………2（三）对市场经济的危害…………………………………………………………………3（四）对国家利益的危害…………………………………………………………………3三、上市公司财务舞弊动机分析和表现手法………………………………3（一）背后的利益所致……………………………………………………………………31、业绩压力所致………………………………………………………………………32、高层管理者的决策影响……………………………………………………………33

4、、为了上市或配股……………………………………………………………………44、为了逃避或减少纳税………………………………………………………………4（二）公司治理结构不够完善……………………………………………………………4（三）内外部审计不够严密………………………………………………………………5（四）法律制度不够完善…………………………………………………………………5（五）上市公司财务舞弊常见的表现手法………………………………………………5四、对上市公司财务舞弊的防范措施………………………………………6（一）会计准则规范和职业道德约束……………………………………………………6（二）

5、运用会计的相关性和可靠性，提高会计信息质量………………………………6（三）完善上市公司治理结构……………………………………………………………7（四）加强内部审计的作用………………………………………………………………7（五）法律治理和约束……………………………………………………………………7结论………………………………………………………………………………………8参考文献……………………………………………………………………9致谢…………………………………………………………………………10一、上市公司财务舞弊行为研究综述(一)财务舞弊的定义舞弊通常被《韦伯斯特新世界词典》定义为：“

6、使某人放弃财产权利和其他合法权利的故意欺骗。”上市公司舞弊行为是上市公司利用欺骗手段进行贪污盗窃、弄虚作假的一种违法乱纪行为。财务舞弊行为的定义舞弊是指组织相关人员采用欺诈等不正当的手段,损害或谋取企业的经济利益,而为个人带来不正当经济利益的行为。舞弊是经过事先预谋,精心策划,运用非法手段作弊的一种故意行为。[2]财务错误和财务舞弊是不同的定义，错误通常是不带目的性的人为疏失因素，而舞弊是为了获取一定利益，采取欺骗手段的故意行为。弄清了财务舞弊的定义和错误的区别，我们才能更好的寻找防范的措施。上市公司财务舞弊行为往往牵涉以误导会计信息使用者尤其是投资者和债权人为目的的财务信息

7、。财务舞弊大部分都是由那些具备扭曲财务信息的机会和动机，并有着鼓励非法行为的管理风格和趋向的高层管理团队所犯。当公司开始从事于财务舞弊行为活动时，他们可能会不择手段欺骗会计信息使用者。(二)财务舞弊的现状近几年来，财务舞弊案层出不穷，2003年公安机关立案查处公司企业犯罪案件16549起，占全部经济犯罪案件立案总数的25.2%。2008年的会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查中，财政部、专员办和财政厅局依法对4701户企事业单位给予调账、补税、罚款等处理处罚，共查补税款10.26亿元，收缴罚款55