上市公司财务舞弊研究.pdf

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1、上市公司财务舞弊研究学位类型：同等学力论文作者：王鑫培养学院：国际商学院专业名称：会计学指导教师：雷光勇教授2016年3月万方数据ResearchonListedCompanies'FinancialFraud万方数据学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承担。特此声明学位论文作者签名：年月日万方数据学位论文版权使用授权书

2、本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务；学校有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文；学校可以采用影印、缩印或者其它方式合理使用学位论文，或将学位论文的内容编入相关数据库供检索；保密的学位论文在解密后遵守此规定。学位论文作者签名：年月日导师签名：年月日万方数据摘要上市公司财务舞弊自证券市场出现以来就一直存在，自第一起财务舞弊案被发现以来，世

3、界各国的舞弊案件可谓是层出不穷，一些国际知名企业也先后被爆出财务舞弊事件。我国证券市场的财务舞弊行为也是屡禁不止，证监会每年查处的舞弊案件呈逐年增长趋势。上市公司财务舞弊带来的危害极大，严重损害了投资者的经济利益、打击了投资者的信心，引起了社会公众的强烈不满，对我国证券市场健康有序的发展产生了巨大的负面作用。由于上市公司财务舞弊行为愈发猖獗，且带来的危害巨大，为了保护中小投资者的切身利益，维护证券市场健康有序的发展，针对上市公司财务舞弊问题的研究有着重大的意义。本文在进行文献回顾的基础上，运用理论及统计分析方法，结合实际案例，围绕我国上市公司财务舞弊问题展开研究。首先，根据舞

4、弊三角理论，从压力、机会和合理化借口三个方面对我国上市公司财务舞弊的动因进行解析；其次，根据证监会处罚公告及CSMAR数据库，筛选出206个2010年至2014年因财务舞弊被证监会等机构处罚的上市公司作为研究样本，对舞弊样本公司的财务舞弊类型、公司行业特征、舞弊持续年限和审计意见类型进行统计分析。在此基础上，结合实际案例对我国上市公司财务舞弊手段及识别方法进行研究；最后，本文从上市公司内部治理、监管机构及外部审计三方面给出了针对我国上市公司财务舞弊的防治建议。关键词：财务舞弊，动因，识别，防治建议万方数据ABSTRACTListedcompanies'financialfra

5、udcametogetherwiththebirthofstockmarket.Sincethefirstcaseoffinancialfraudwasfound,fraudcanbedescribedasanendlessstreamrunningondifferentcompanies,whichincludessomeofthefamousenterprisesallovertheworld.AccordingtoinvestigationsbytheChinaSecuritiesRegulatoryCommission,thenumberofChineseenterp

6、risesfraudcasesisincreasingeveryyear.ThesefraudcasescausedhugeharmandseriousdamagetointerestsandconfidenceofinvestorsandstrongresentmentamongthepublicwhichbroughtintremendousnegativeeffectondevelopingahealthyandorderlyChineseeconomyenvironment.Becausethehighlyexpendingoffraudcasescouldbring

7、inseriouslybadinfluenceoneconomy,inordertoprotectthevitalinterestsofsmallinvestorsandmaintainthehealthyandorderlydevelopmentofthemarketeconomy,toresearchonthephenomenonoffinancialfraudhasamajorsignificancetosociety.Thispaperfocusonresearchingonphenomenon