反思税收 向间接税转变

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1、反思税收向间接税转变全球税收格局正在经历根本性变革时期。各国政府目前正在重新考虑如何征税的问题。科技的迅速传播，新的供应链，债务压力以及对跨国税务实践审查的增多共同推动了这次变革。尤其是经济合作和发展组织（“经合组织”）的税基侵蚀和利润转移的提议所带来的重大变化彻底改变了企业经营的方式，税务成为企业的头等大事。尽管公司避税继续占据报纸头条，实际上间接税孟加拉国已计划于7月份实施新的增值税制度。正在发生一些最重大的改革。今年，世界上两个中东国家也正期待着重大变革。为了增加额外收人口最多的国家-中国和印度有望改变间接税制入，使经济多元化，海湾合作委员会国家-沙特阿

2、度。中国将完成增值税（VAT）改革的最后阶段，拉伯，科威特，阿拉伯联合酋长国，卡塔尔，巴而印度预计会引入期待已久的全方位商品服务税林和阿曼有望于2018年起征收增值税。制度。反思税收：向间接税转变正在改变间接税制或引入增值税及商品服务税的国家分布情况中国印度孟加拉国波多黎各科威特巴林卡塔尔阿联酋沙特阿拉伯阿曼继马来西亚于2015年4月1日成功推出商品服务向间接税转变将改变处在这些国家的企业的经税制度之后，波多黎各计划于2016年4月1日生营方式。效的增值税制度。波多黎各将在靠近美国海岸线一带的地方实行增值税制度，此举意义尤其重大，你们需要开始考虑实施增值税对财

3、务和经营方因为美国是经合组织国家中唯一没有增值税制度面可能产生的各种影响以及应对策略。你们最的国家。甚至即使是传统上被视为避税天堂的巴可能需要做的是：哈马，也于2015年出台了增值税政策。•复核间接税税务风险的流程/开发一套有有人会忽略间接税崛起的影响，认为其仅是税务效的增值税风险管理框架体系事项，而实际上这种趋势背后存在深层原因。本•了解增值税登记标准和要求文将对全球向间接税转变的趋势背后的主要原因•审阅合同以确保合同中已恰当涵盖增值税进行剖析。和商品服务税条款•梳理供应链以确保识别任何可能的增值税和商品服务税遗漏点并加以管理•确保负责增值税的岗位人员接受充

4、分的增值税合规性培训•确保企业资源规划系统的及时更新，并能及时处理复杂的交易程序2反思税收：向间接税转变定义间接税为什么要变革？间接税日渐成为新的直接税。政府尤其依赖间接提高收入税产生税收收入。今天，增值税作为间接税最受增值税为各国政府大幅提高了收入。数字大得惊人。3欢迎的形式，在世界范围内的税收收入占比已经平均占到经合组织国家国民生产总值的6.6%，而1提升至约20%，且这一数字仍在增长。向间接税欧盟成员国占到约国民生产总值的7.5%。转变改变了我们看待征税的方式。征税不再仅仅是与利润，收入和财产有关，而是与交易，生产和销售有关的。简况：海湾合作委员会国家海

5、湾合作委员会成员国高度依赖石油和天然气来促进经济发展。过去十年，碳氢化合物在大间接税的形式：部分海湾合作组织国家占据几乎90%的预算收•增值税；入。在地区内推出增值税能大幅提高海湾合作•商品服务税；组织国家的收入，使经济多元化，降低未来对4石油和天然气的依赖。在实施的第一年，阿•销售税；拉伯联合酋长国有望提高100亿到120亿迪拉•消费税；5姆，而沙特阿拉伯有望累积350亿亚尔（占•关税和进口税国民生产总值的1.2%）。间接税并非仅仅向最终税务经济负担的人直接征2“尽管推出增值税的日期尚未确定，海湾合作组织国家税的一类税。增值税是对商品在生产和分销的各个阶段以

6、及提供服务所产生的增值部分所征收的对财政改革仍向前迈了一步。据说未来三年，海湾合作税种。增值税是对消费而非业务征收的税，意味着增值税的最终成本通常由终端消费者承担。尽委员会的所有国家将实施增值税，这将不可避免地带来管增值税通常被视作是流转过程中产生的税或者变革。该委员会确认在18到24个月的宽限期内，对保健，对大多数企业的影响是中性的，但在公司的税务教育和社会服务实施零税率，94种食物免税。针对财政职能上增值税不能居于次要地位。企业最终承担不合规的风险。企业代表税务机关，不仅充当无改革的双边举措将有助于政府获得更多额外的收入，进薪的收税员，还要接受对未收足的或

7、错误的进项一步增强经济实力。税抵扣增值税的评估工作，接受罚款和利息。HishamFarouk致同阿拉伯联合酋长国首席执行官1-3经合组织（2014），2014消费税趋势，经合组织出版42016年1月15日，PinsentMasons，“海湾国家2018年推出增值税法”52016年1月，官员在《阿拉伯商业〉上说：2018年推行增值税，阿拉伯联合酋长国可以赚取30亿3反思税收：向间接税转变利于发展的税收选择竞次增值税经常被描述为“利于发展”以及“有效”的公司所得税税率在过去的20年里急剧下降。80年9税种。根据国际货币基金组织的统计，基础广泛的代初，经合组织国家的

8、平均税率为47.5%，而如6消费税具有