生产企业财务管理制度

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1、财务管理制度第一章总则第一条为建立现代化企业制度�建立健全财务管理体系�加强财务管理�规范财务工作�促进公司经营业务的发展�提高公司经济效益�根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、、《企业会计制度》和公司章程的有关规定�结合公司实际情况�特制定本制度。第二条本制度适用于XXX有限公司及其所属分公司、驻外办事处�经营部�、各部门、各车间及工段。第三条公司会计核算遵循权责发生制原则。实行一级管理分级核算的财务管理体制。第二章会计机构、会计人员的管理第四条公司设立财务部作为财务会计机构�在公司总经理和财务总监领导下�具

2、体负责全公司的财务管理和会计核算工作。第五条财务部的职责��一�认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收法规。�二�建立健全财务管理的各项规章制度�负责监督检查公司各部门、各分公司、驻外办事处�经营部�、各车间及工段财经纪律的执行情况。�三�负责公司财会人员的管理�指导各独立核算单位的会计核算工作和财务管理工作。�四�负责编制公司的年度财务预算、决算方案�定期分析财务预算的执行情况。1�五�负责公司所有资金的筹集、调度、控制、使用。厉行节约�合理使用资金�努力提高资金使用效率。�六�反映和监督公司的经济活动�为公司领导决策提供各种财务信息资

3、料�当好领导的参谋。�七�做好与仓库部门的对账工作�指导仓库保管员建账、对账��八�指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作�根据公司生产和经营特点建立成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度。�九�负责公司与工商、税务、财政、银行等部门的协调工作�积极争取各项优惠政策。�十�完成公司交办的其他事项。第六条财务部岗位设置为�财务经理、总账会计、成本会计、材料会计、往来帐会计、出纳。第七条各岗位人员必须具备相应任职条件和资格�持证上岗。第八条财务会计人员调换工作时�按会计法规定办理交接手续。原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作�由财务

4、部门负责业务管理。仓库保管员�车间统计员调换工作时�由财务部会同有关部门办理交接手续。第九条财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度�按绩效考核结果�兑现劳动报酬。第三章流动资产的管理第十条流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。第十一条现金管理2(一)现金出纳要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。�二�公司可以在下列范围内使用现金�1、员工工资、津贴、奖金�2、个人劳务报酬�3、出差人员必须携带的差旅费�4、结算起点以下的零星支出�5、总经理批准的其他支出�6、《现金管理暂行规定》

5、中需要支付现金的其他支出。前款结算起点根据公司实际情况�暂定1000元。超出上述范围的支出�原则上应当采取转账结算方式�不得使用现金。特殊情况确需现金支付的�应经财务总监审核�报总经理批准后方可支付。�三�根据公司日常现金开支的实际情况�实行库存现金限额管理制度。限额暂定2000元�超出限额的库存现金必须及时送存银行。�四�根据内部控制制度�现金管理实行钱帐分离、钱票分离的内部牵制制度。出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。�五�所有现金收入都必须当日送存银行并及时入帐。不准坐支现金�因特殊情况确需坐支的

6、�应事先报经财务总监批准。�六�收付款凭证的内容必须完整、合法�报销凭证必须是国家印制的发票及单据�不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用�凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。�七�出纳会计根据审核无误的收支凭证�按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记现金日记账�并做到日清月3结、账款相符。�八�为加强对现金的管理�除出纳会计每天核结、自查外�财务经理须定期或不定期的对库存现金进行盘库�出纳会计应主动配合�若发现溢缺�应及时查明原因�报批处理。�九�财务部门应加强费用报销和个人借款的管理�另行规定�。第十二条银行存款管理�一�会计人员要认

7、真执行《银行结算办法的暂行规定》�银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。�二�财务部门必须保证银行存款的安全�不得随意开立多个帐户�禁止未经审批自行开立银行帐户�在银行开立的帐户只供本公司经营业务的资金结算�不准出租、出借给其他单位或个人使用。�三�出纳会计负责公司银行存款的使用和管理�公司发生的一切收付款项�除制度规定可用现金支付的以外�都必须通过银行办理转账结算。�四�为及时掌握银行存款的收支与结算情况�出纳会计应根据审核无误的原始凭证顺时编制记账凭证�逐日逐笔登记银行存款日记账。�五�每月末�出纳会计应进行银行存款的核对工作�如有

8、不符应及时查找未达账项�并编制银行存款余额调节表。�六�出纳会计严禁签发空头支票及远期支票�不得签发空白支票�特殊情况需携带空白转账支票时�需写明限额及用途�如超出限额造成经济损