毕马威-迅速走向成熟——中国税务管理-2017-20页

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1、01税务机关税务征管工作进展©2017毕马威企业咨询(中国)有限公司—中国外商独资企业，是与瑞士实体—毕马威国际合作组织(“毕马威国际”)相关联的独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。中国印刷。2风险导向的税务管理2017年中国税务机关税务征管工作的发展为提高税务管理工作的有效性，国家税务总局一直致力探索和推动各级税务机关采用先进的税务风险管理理念和方法。《国家税务总局关于加强税形势可以概括为以下收风险管理工作的意见》（税总发【2014】105号）列出了税务机关在税三大特点：收风险管理方面的主要工作内容，包括制定税务执

2、法目标、收集涉税信息、开展风险识别、确定风险等级排序、组织风险应对以及实施风险管理过程监控及评价反馈。税务机关分别对大企业和广大纳税人群体制订了适用的风险管理政策1风险导向的税务管理大企业的风险管理继税总发【2014】105号文后，国家税务总局相继出台了一系列税收政策2大数据运用法规，包括2014年的《大企业税务风险管理指引》，内容涵盖跨国投资、关联交易和股权转让等关键大企业税务执法风险点。3税务管理信息化中国税务机关选择了一些大企业作为样本进行试点分析，深入地了解了相关行业、业务和税务风险，并以这些信息作为基础以决定税务

3、机关如何适当地调整税务风险管理机制，以及纳税人需要在内部税务风险管理方面作我们将在下文对这三大特点逐出哪些改善。一详述。例如，国家税务总局在2015年7月发起的“千户集团”计划，涵盖1,062家来自不同行业的代表性大型集团企业。国家税务总局从这些集团企业和其成员实体收集数据进行税务风险分析，并根据分析构建了风险分析模型和不同行业的风险指标。该计划一方面有利于纳税人积极地发现本企业税务风险点，另外一方面也为税务人员筛选稽查目标和税务风险点提供了有效信息和手段，从而提高税务管理工作的整体效率。“千户集团”计划最新发展包括：•国家

4、税务总局于2016年10月26日颁布了《国家税务总局关于规范全国千户集团及其成员企业纳税申报时附报财务会计报表有关事项的公告》（国家税务总局公告【2016】第67号），自2016年12月1日起施行。其中规定“千户集团”企业在年度内的定期企业所得税纳税申报（即季度纳税申报）以及年度纳税申报（即在会计年度结束后的下一年5月底前进行年度纳税申报）时，向税务机关附报财务会计报表信息。财务会计报表以电子档案形式提交，包括集团在中国内地的每家法律实体的资产负债表、利润表、权益变动表及其信息披露附注等。•国家税务总局于2017年3月6日颁

5、布《国家税务总局关于发布千户集团名册管理办法的公告》（国家税务总局公告【2017】第7号），自2017年5月1日起施行。其中规定千户集团企业应于每年5月底前向税务机关呈报其实体的若干信息，税务机关将在信息目录平台中备存这些信息。有关的实体信息主要包括纳税人主管税务机关的详情、营运地点、行业、母公司名称、上年度纳税信息、上年度收入和上市状况等。©2017毕马威企业咨询(中国)有限公司—中国外商独资企业，是与瑞士实体—毕马威国际合作组织(“毕马威国际”)相关联的独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。中国印刷。3©2017毕

6、马威企业咨询(中国)有限公司—中国外商独资企业，是与瑞士实体—毕马威国际合作组织(“毕马威国际”)相关联的独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。中国印刷。4•根据《中国税务报》2016年12月7日发表的一篇题为“2016年全国大企业税收管理工作交出亮眼成绩单”的文章，大企业税收管理部门在2016年已完成了“千户集团”95%的数据采集；国家税务总局的千户集团名册管理制度与分行业族谱描绘基本完成；已与财政部、国资委等第三方初步建立了数据共享机制；风险指标体系和风险分析平台如期建成。继初步完成的“千户集团”数据采集阶段后，税

7、务机关目前正利用这些数据推动税务风险分析、风险预警和解决方案。以下是摘录的具体数据：-税务机关就所识别的税务风险全年共推送6批“千户集团”税收风险任务，核实应补税款人民币201.9亿元；-国家税务总局以北京市国税局第五分局为试点，对其主管成员企业开展分析并撰写分析报告1,356份，涉及税种11个、风险点2,880个，核实应补缴税款约人民币660多亿元。此前，国家税务总局大企业管理部门还编写了“大企业内部风险控制框架”为大企业提供指引。最近，在2017年5月，国家税务总局在经合组织（OECD）税收征管论坛的国家税务局长年度全球

8、会议中展示了这方面的成果。全体纳税人的风险管理国家税务总局于2017年4月18日颁发了国家税务总局公告【2017】第10号（以下简称“10号公告”)。该公告指出纳税人可以选择“风险提示服务”，此服务可协助纳税人在正式提交企业所得税年度纳税申报表前，系统将识别和纠正税务计算错误。10号公告