征收碳税_博士论文

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1、目录1.1碳税的发展现状和文献综述21.1.1全球进行碳税征收政策国家的执行方式分析21.1.1.1欧盟的碳税征收方式21.1.1.2澳大利亚的碳税征收方式31.1.1.3芬兰的碳税征收方式31.1.2征收碳税对减排作用度量31.2碳税对我国行业的影响分析41.2.1我国现有税收结构41.2.1.1中国税收制度沿革41.2.1.2现行税收制度及税收结构51.2.2征收碳税将对主要行业造成的影响71.2.2.1可计算一般均衡模型71.2.2.2中国碳税CGE模型的建立和计算71.2.2.3碳排放权交易对中国主要行业的影响模型构建111.2.2.4计算结果与分析

2、111.3碳税政策对减排作用的影响131.3.1碳税与碳交易对减排作用对比131.3.1.1减排量比较131.3.1.2碳价格模式比较131.3.1.3减排促进机制比较141.3.1.4监督约束机制比较151.3.1.5减排成本比较181.3.1.6对未来的适应性比较191.3.2我国减排政策的可行方案201.3.2.1基本思路201.3.2.2完善温室气体减排政策的建议221.1碳税的发展现状和文献综述1.1.1全球进行碳税征收政策国家的执行方式分析煤炭燃烧所排放的气体会引起气候的变化，这是一个外部不经济问题。例如，当煤炭排放量增加时，会增加二氧化碳等气体

3、的排放，使温室效应更为严重。碳税问题研究的理论基础是福利经济学着重研究的外部性。当一种经济力量发生变化时，会对其他力量产生影响，这种影响是附带的，非市场的影响，从而破坏了市场对资源的配置效果。这就是由美国著名经济学家提出的“庇古税”，这种税的主要思想是将这种外部性通过一定的措施实现内部化。经济学家从市场化角度来考虑碳税的征收，大都提倡将管理市场化，在减排目标一定的前提下，寻求一定的措施方法达到成本最小化，在利益最大化的同时实现成本的最小化，并且，从长远来看，企业为了扩大利润，也会尽力减少废气体的排放，从而也会寻求新途径进行科技创新，这在一定程度上也可以激励减

4、排技术的创新，促使企业在响应国家方针政策的基础上，提升自己长期发展的能力，在竞争中立于不败之地。发达国家于十七世纪中期进行了工业革命，较早地实现了工业化，所以，目前发达国家把注意力更多地放到环境保护方面。为了减少污染气体的排放，保护环境，维持生态平衡，现在世界上有些发达国家开始着力征收碳税，这些国家将环境政策与税收政策结合起来，利用税收政策实现保护环境的目的，通过征收碳税从而达到缓解环境污染的问题；把碳税作为一个有效的环境经济政策工具和环境税的重要组成部分，并使其在各国绿色税制改革中充当重要角色，能较好地起到减少污染物特别是二氧化碳排放、提高能源效率、鼓励可

5、持续的消费生产方式的作用，促进经济发展并使税收稳定。在实际执行中，为了保证公平，征收途径较为复杂。制造业大国一般对煤炭的需求比较大，对煤炭的消耗比较大，为了促进本国经济的发展，制造业大国很少有征收碳税的，因为碳税的征收可能会提高企业的成本，挫败企业的生产积极性，从而不利于企业的长期发展。相比而言，欧洲国家较早地完成了工业革命，目前来说，更注重环境的保护、气候的变化，因此，欧洲等部分少数国家开始征收碳税，碳税的征收可以减少环境的污染，并且能刺激企业减排创新的能力。碳税的征收在制造业大国实行比较困难，而欧洲发达国家则倾向于征收碳税，因此，煤炭规则在全球范围内只得

6、到有限的实现。1.1.1.1欧盟的碳税征收方式2220世纪80年代，欧洲国家政府负担过重，原因是其提供的社会福利过高，为了减轻负担，减轻过高的社会福利带来的财政压力，增加政府财政收入，同时出于保护环境的需要，欧洲国家开始征收碳税。大部分欧洲国家将眼光放到了征收环境税上，从而将征税客体转移到能源和污染方面。由许多国内外学者对欧洲碳税的征收方式进行了相关的研究，虽研究方式不同，但得出的结论大体一致：碳税的征收似乎是对环境税存在争议的情况的一种折中。不过，碳税的征收也并不是一帆风顺的。到目前为止，碳税的征收在欧盟内部并未形成统一认识，其中争议最大的要属对航空征收的

7、碳排放税。为了实现2020前减少碳排放的目标，2008年欧盟通过法案规定，所有航班，只要“抵离”欧盟成员国境内机场，都是碳税征收的对象。俄罗斯、美国、中国等20个国家针对这一决定签署了反对联合宣言，并采取了反对措施。但是，这一反对并没有奏效，并没有改变欧盟征收空业碳排放税的决定。除了征收航空碳税之外，欧盟还有意向征收对航海排放碳征税。1.1.1.2澳大利亚的碳税征收方式在澳大利亚政府提出征收碳税方案时，国内排放大户并没有对该提议表示强烈反对，因此该方案得以实施。澳大利亚拥有丰富的铁矿石、煤炭等资源，在国际贸易中占据优势地位，因此，即使征收碳税，通过与国外进行

8、的贸易也可以将这些税负转嫁出去。因此，在澳大利亚人们