有限公司会计工作计划流程

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会计工作流程一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现依照会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款>检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——f在收据（发票）上签字并加盖财务结算章将收据第②联（或发票联）给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）治理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，能够没有交款人签字。1/103

12、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——f检查并督促领款人签名据记账凭证金额付款>在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——登记现金流水账——登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款打算开具现金支票（或凭建行存折）提取现金安全妥善保管现金、准确支付现金及时盘点现金下午3:30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。2/103

24、治理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。(二)银行存款收付1、银收(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票f核查和补填进账单―上午上班时交主管岗背书―送交司机进账及取回单一一f整理从银行拿回的回款单据将第一联与回执粘贴在一起在微机中编制回款登记表并共享一-打印一-将回款登记表连同回款单传销售会计(2)其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票填写进账单>进账——回单——登记票据传递登记本——相关岗位(3)贷款收到银行贷款上账回单——登记票据传递登记本——传治理费用岗位2、银付(1)日常性业务款项依照付款审批单(打算内费用经相关岗位审核，打算内10万元以上或打算外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节2/103

3表中无该部门前期未报账款项开具支票（汇票、电汇）登记支票使用登记本将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——加盖“转账”图章——登记单据传递登记本——传相关岗位制证材料核算岗（材料采购）成本核算岗（外协加工、车间质保费用）治理费用岗（治理部门用款）——销售费用岗（销售部门用款）工资福利岗（工资兑现、福利）及固定资产岗（GM陪B门费用、固定资产购建）注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。（2）打卡工资依照工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支2/103

4票填写进账单连同工资盘交司机送南湖建行一登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上——加盖“转账”图章——登记单据传递登记本一工资福利岗注：（1）每月依照工资发放时刻提早2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。（3）业务员兑现凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票填写进账单交司机送银行倒进账登记支票使用登记本——将支票存根粘贴到付款审批单上——>加盖“转账”图章——登记单据传递登记本——工资福利岗（4）还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——登记单据传递登记本传治理费用岗（5）交税①完税收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）填写划款行银行账号及进单②进税卡凭税务岗填写的付款审批——开具支票——>6/103

5填写进账单交司机送银行进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本——传税务岗位编制凭证①从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条—登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。3、依照银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，幸免空头。4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。（三）工作要求1、熟悉公司各类财务治理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。4、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。6/103

65、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票6、树立良好的窗口形象。二、销售费用岗工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备>审核部门费用支出进度（如超打算额度，可拒绝报销）——f编制记账凭证借：营业费用—相关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。（3）费用审核依据《2001年费用操纵方法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费治理方法》等，其要点有：打算额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；打算外费7/103

7用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附治理费用岗开具的还款收据。（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应临时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。（二）办事处费用1、日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核原始凭证粘贴规范审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用——相关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核2、购置固定资产审核是否附申请报告审核发票合法审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单审核审批手续是否完备编制记账凭证8/103