加强重点税源管理的思考加强重点税源管理

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精品文档《加强重点税源管理的思考加强重点税源管理》摘要：同时,依托税务信息管理系统的数据库,建立全点税源台帐,反映特定时期里点税源的税款入库、税款提退以及各个税种的征收情况.（一）税源信息不对称,税源监控能力低下,计划征收科（股）通过接受企业的申报,孽程纳税人的静态值息，管理部门通过深入企业,掌握纳税人的产销存等生产经营信息,两个部门在里点税源管理上应优势互补,信息共享重点税源管理是组织收入工作的重要组成部分，是税收征管工作的重要组成部分，各级税务机关通过各种方式，调查、分析、跟踪监控重点税源企业收入增减及税负变动趋势，及时准确掌握应征税款的规模与分布，对重点税源的现状及其变动趋势做出合理判断，有针对性地研究改进措施、实施科学决策、强化税收管理。目前，我们已建立起一个比较完整的重点税源管理体系。但重点税源管理中仍存在一些问题，需要我们进行研究和分析，提出应对措施与意见。一、重点税源管理现在的做法重点税源管理主要依托信息管理系统即重点税源监管应用软件TRAS,对重点税源类型核定、税款征收以及指标汇总等进行全方位、多角度的监管,实行市、区二级管理。重点税源的核定遵循确保收入比重，兼顾分布结构的原则。在保证重点税源收入规模和比重超过总体税收收入45%的基础上，注重重点税源的分布结构符合总体的税种构丽口行业构成特点，并与区域经济及总体收入的发展、变化相一致。同时，依托税务信息管理系统的数据库，建立重点税源台帐，反映特定时期重点税源的税款入库、税款提退以及各个税种的征收情况。在此基础上,对重点税源的相关指标进行分类、汇总和分析、评价。二、目前重点税源管理存在的问题（一）税源信息不对称，税源监控能力低下。在税源监管中。由于纳税人实际财务信息与税务机关掌握信息的不对称，致使纳税人上报的财务会计报表和纳税申报表所反映的税源状况不真实，隐匿收入、少报收入，甚至真假两本账的现象时有发生，如果税务机关按纳税人提供的税源信息征税必然会造嫩收流失、税源失控。（二）信息共享不充分，税源监管力度有限。主要是目前的综合征管系统还无法全面涵盖重点税源报表的数据信息，也没有与"重点税源管理软件”的相应接口，重点税源监控工作基本上游离于征管工作之外，处于相对独立的状态，重点税源管理人员仍需通过其他渠道才可获取报表所需信息。这些信息与其他部门不能共享，使各种信息不能得到及时的有价值的分析和利用。监控工作无法真正做到全方位、立体式、连续性，税源监管工作效能不能有效发挥。（三）报表种类繁多，工作效率不高。据统计，目前企业向税务机关报送的报表有纳税申报表、附列报表、企业财务报表（包括资产负债表、利润分配表等）、金税工程中的认证表、报税表等二十余种资料，其中还有重点税源的“企业表"和"产品表"。众多的报表类型让企业应接不暇，消耗了大量的人力、物力、财力。加之许多指标在各类报表中重复填列、重复报送（如主营业务收入、销项税金、进项税 精品文档金等），更增加了报表人员的抵触心理，使得报表的质量及工作效率有所降｛氐，税源管理的机会成本增加。（四）数据质量不稳定，后续增值利用欠缺。以上种种问题的存在，最终导致重点税源报表的数据质量不稳定，进而影响了以数据质量为前提的税收分析、纳税评估及税务稽查，企业经营中存在的问题也无法及时通过重点税源监控得到发现和解决，税源监控信息资料综合利用程度明显不足。三、强化重点税源管理的对策与建议（一）完善制度是确保重点税源监控机制落实到位的基础。一方面要对重点税源管理部门及管理员的工作职责、工作权限、工作标准、工作目标、工作考核等分别作出具体的规定，另一方面要完普税源管理考核标准，加强对税源监控工作的管理、监督和考核。通过建立综合性评价税源监控工作水平的指标体系，并建立相应的考核制度和奖惩制度，使考核办法具有针对性、科学性和可操作性，争取将监控工作的每一个环节、每一项要求都能落到实处，充分调动各级监控人员的责任心和工作主动性。（二）加强协调沟通，实现信息共享。一是征收和管理优势互补，信息共享。计划征收科（股）通过接受企业的申报，掌握纳税人的静态信息，管理部门通过深入企业，掌握纳税人的产销存等生产经营信息，两个部门在重点税源管理上应优势互补，信息共享。在工作实践中,我们认为，重点税源报表管理要以税源管理科（股）为初审单位，计划征收科（股）为复审汇总单位，这样一方面可以提高数据报送质量，另一方面有利于税源管理部门深入了解企业生产经营状况。二是国税部门和相关部门优势互补，信息共享。要实现对纳税人的经济运动、税收能力、社会信用的动态管理，同地税、工商、银行、海关、财政、国土等部门，建立定期联系会制度，实现网络连接和信息共享，建立健全协税护税网络，使税收管理延伸到社会经济的每一个角落。三是税务机关与纳税人优势互补，信息共享。通过定期不定期召开经济税源分析会的形式，强化对重点税源监控企业纳税辅导的同时，了解企业生产经营及市场变化情况；采取深入纳税户调研的方式，在送政策上门的同时,实地调研企业的经营状况和相关涉税信息，解决信息不对称问题。（三）强化对依托信息化管税的应用程度。充分利用现代信息化技术支撑，将网上申报系统、征管系统和企业"一户式”档案进一步完善，提高信息采集量，并与第三方信息、重点税源数据库有机结合，使企业的征管审核的工作量。同时也能基础信息和申报、入库等涉税指标能自动获取，减少手工填报和保证数据质量。要发挥信息支撑作用，充分利用现有数据与第三方信息的比对分析，发扬信息管税的优点，并做好信息处理与个人职业分析的有机结合。要充分利用TRAS软件，利用其强大的数据分析功能，为提高税源分析质量、拓展数据应用效能提供较好的信息化平台。（四）建立有效的纳税评估机制是加强重点税源监控的有效看力点。加强纳税评估数据的采集、录入与管理，能够通过现有系统采集的要统一从系统中采集，对系统缺乏的评估所需的关键数据，由税收管理员负责补充采集;对纳税人报送及税收管理员采集的各类电子数据，要及时进行整理、分析和转换，对纳税人纸质报送的各类财务数据要组织人员认真录入。积极采用税收预警的分析成果开展纳税 精品文档评估对象的确定，优化纳税评估流程，减少事前和事中审批环节。（五）提高干部队伍素质是重点税源管理工作的长远需要。切实加强重点税源管理岗位人员的业务培训，结合工作实际，积极开展多种形式的学习、培训和交流活动，使重点税源管理和分析人员能够系统地掌握有关软件的各种功能，提高实际操作水平，并在扩大知识面上下功夫，努力培养和造就一批高水平的税收分析专业人才，更好地满足重点税源监控管理的工作需要。