高校加强内部控制和内部审计研究

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1、高校加强内部控制和内部审计研究一、高等院校内部控制中存在的问题及加强内部控制的相关措施(一)高等院校内部控制中存在的问题随着我国高等教育的扩大,许多高校在从事科研教学外,还参与外部的各种经济活动,如投资、创办学校和创办企业等。高校的资金使用涉及科研教学、基础设施、后勤管理等各个方面,大量的资金投入增加了高校的办学风险。高校能否对内部进行有效控制,关系到其长期的生存与发展。1.高等院校内部控制制度不完善目前国内涉及内部控制的法律法规有限,这使得在实际工作中,高校难以依据相关法律法规建设其内部控制体制。同时,由于监管力度不强,一些高校在内部控制中存在违法违规现象,且没有受

2、到相应的处罚,使得内部控制效果较差。有的高校在制定内部控制制度时,依据主观意志,不进行充分论证和反复斟酌,制定出的内部控制制度缺乏客观性、科学性和合理性。甚至有些高校根本不重视内部控制,内部控制趋于形式化。2.高等院校内部资金控制存在问题第7页共7页高等院校内部资金控制主要是为了保障高校资金的安全性和科学合理地进行使用,内部资金的有效控制能有效防止资金失窃、贪污腐败和欺诈等行为,有效提高内部资金的控制力度是高等院校内部控制的前提,然而,一些高校的内部资金控制制度并不完善,具体表现为资金控制制度的缺失、资金控制制度的执行不力和资金控制制度的监督不严。3.高等院校预算管理

3、存在缺陷目前,许多高校预算过于形式化,缺乏严肃性和权威性。原则上,高校预算的制定需要经过层层审批、严格管理。然而,在实际工作中,预算的制定往往流于形式,预算的制定过程不尽严谨,导致预算作用的弱化。此外,一些院校虽然重视了预算的编制与执行工作,但是对预算执行后的效果缺乏分析,难以及时发现预算中存在的相应问题,这不利于为之后的预算编制提供有效的建议,不利于改善高校的预算管理体制。4.高等院校内部控制缺乏监督许多高校内部审计缺乏独立性,由于各种原因,审计部门难以对高校内部控制进行有效监督,监督机制形同虚设,内部审计难以发挥其应有的效力,从而使得内部控制的实施效果不明显。(二

4、)高等院校加强内部控制的相关措施1.完善高等院校内部控制制度第7页共7页首先,建立科学合理的高等院校内部控制流程,明确各部门的职责和任务,使得高等院校内部控制规范化。其次,强化高等院校内部控制制度的执行,保证内部控制得到有效的贯彻执行,改变内部控制形式化的现状。最后,深化高校审计监督制度改革,加强内部控制监督,防止内部控制失误和内部控制舞弊