浅析高校内部控制审计研究

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1、浅析高校内部控制审计研究一、高校开展内部控制审计的必要性1、开展内部控制审计是适应内部审计工作转型的需要，也是合规性审计的升级近年来，各级政府、主管部门对高校管理越来越重视，倒逼各高校管理越来越规范，内部审计机构开展的合规性审计显得越来越不合时宜。一方面，内部审计人员耗费了大量的时间和精力，查出的问题都是一些鸡毛蒜皮的小事，有时候甚至劳而无功；另一方面，由于合规性审计的目的仅仅在于被审计对象是否遵循了相关的法律法规，发现不了被审计对象深层次的问题，也加大了审计风险。因此开展内部控制审计，有助于内部审计机

2、构拓宽审计职能，逐步由监督为主向监督服务并重转变。其次，通过对内部控制制度健全性、有效性地评价，更有助于从根源上发现内部控制的薄弱环节，及时对制度进行纠错，降低了合规性审计存在的“只见树木，不见森林”的风险，提高了审计工作的层次。最后，从高校多发的问题总结，重大问题多源于内部控制的缺陷或缺失，开展高校内部控制审计，能够克服内部控制制度流于形式的弊端，及时提出改进意见，增强高校内部风险识别、应对和控制的能力。2、灵活掌握内部控制是内部审计工作的的生存之基现代内部审计之父劳伦.B.索耶曾经说过：控制是内审师

3、的“魔杖”。当前，高校业务涉及很多方面，千差万别，想让内部审计人员具备全部的专业背景，显然是不现实的。而具备系统的内部控制评价的能力的内部审计人员，即使不是某个业务方面的专家，也可以根据内部制度来评价业务的合理性、有效性。3、开展内部控制审计是提高内部审计工作质量的保证通过开展内部控制审计，有助于确定各类审计项目的重点、步骤和方法，保证审计实施的有效性，从而提高内部审计效率和质量，维护内部审计机构的权威性。二、高校开展内部控制审计存在的问题1、高校内部还没有形成清晰的内部控制理念由于近期高校才开始系统的

4、内部控制建设，大部分高校管理层对什么是内部控制，内部控制包括哪些内容都不清楚，因此要充分发挥内部控制在组织管理中的作用还有一段很长的路要走。2、内部控制审计评价指标体系还不全面财政部、教育部和中国内部审计协会都出台了内部控制审计或评价相关的文件规定，但评价指标集中在预算、收支、采购等经济活动管理内部控制上，对高校的主要业务教学管理、学生管理等方面基本没有涉及，而剥离高校的主业去评价或审计其内部控制制度的健全性和有效性显然是不合理、不充分和不完整的。3、内部控制审计的实施，可能会加大审计风险中的检查风险对

5、于绝大多数高校来说，内部控制评价或审计开展时间不长，内部审计人员缺