论文：强化业务内部控制，把好廉洁风险关口

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1、论文：强化业务内部控制，把好廉洁风险关口强化业务内部控制，把好廉洁风险关口 许学 　　摘要：内部控制作为商业银行的自律制度和自我约束机制，是控制风险和案件发生的重要环节，也是把好廉洁风险的重要关口，其重要性则不言而喻。为此，本文认为，基层商业银行应切实转变观念和工作作风，借鉴国内外的成功经验，注重通过不断强化业务内部控制，把好廉洁风险关口，打造良好的行业风气， 　　以达到规范管理、防范风险的目的，真正实现银行资金的安全性、流动性、盈利性。 关键词:商业银行强化业务内控把好廉洁风险 　　所谓的廉洁风险，是指在金融业务运作过程中，可能存在

2、的从事经济活动的个人，为获取自身利益做出的违规舞弊行为。所以，针对金融业务运作和管理的特殊性，必须从强化业务内部控制入手，在构建有效的内控体系的基础上，重点抓好业务内部控制，针对开展金融业务廉洁风险点，运用风险管控手段设置控制点，提高业务流程自身的廉洁风险免疫能力，守好金融业务开展中廉洁风险第一道防线。从实践中，建议从以下几点入手强化业务内部控制。 　　一、建立完善的内控制度，抓住出现问题的源头 　　制度规范是执行内部控制的基础，只有制度规范真正做全、做细了，在业务处理、权力运用时才能有法可依。事实上没有一个好的制度好人也会做坏事，正

3、因为当前许多制度规范不够健全，留下制度空缺，行使权力的界定模糊不清，判断标准不明确统一，从而在客观上诱发了业务操作风险和腐败问题的产生。 　　同样，金融业务风险性强，所以在金融业务的经营和操作中，业务流程必须做到细化、明确。业务流程一方面是对制度在操作层面上的细化，是一种行为的导引；另一方面是对相关部门和角色的权力和职责的描述，是一种行为规范与约束。因此，在完善制度建设的基础上，还要合理利用流程的指引和约束作用，关键在于执行、落实与监督上。在流程的制定和梳理过程中，要强化制度和流程之间的衔接，增强流程的可操作性，重要的要体现在权力之间

4、的相互制约，避免在制度和操作流程中产生盲区和漏洞。 　　制度的生命在于落实，再好的内控制度，如果不去执行，也会形同虚设，甚至导致人们对制度的漠视。各项内控制度制定后的关键问题是抓好落实，明确责任主体、责任内容、责任分工、考核方式和责任追究，确保责任落到实处。如在建立健全责任追究机制中，要认真贯彻案件防控及党风廉政建设责任制，狠抓责任追究，对发生案件、违反反腐倡廉制度的重大案件，或对重大案件不及时查处，对贯彻落实案件防控及反腐倡廉制度措施不得力、问题长期得不到有效解决的部门和单位，要根据具体情况追究有关领导的责任。通过落实责任和实施责任

5、追究，确保制度的贯彻落实，更好地发挥各种内控制度在反腐倡廉工作中的保证作用，把好出现问题的源头。 　　二、充分发掘和发挥岗位的牵制作用，有效降低操作风险 　　在金融业务开展中廉洁风险的产生，很大部分源于权力的过分集中或权利制衡的缺失。尤其是在人员一员一岗，集多种职能在一身的岗位更要引起重视。所以，在开展业务中要加强内部牵制，即：通过机构分离、职务分离、钱账分离、物账分离、严格的授权等做法，对权力的运用加以有效的约束，把防范业务经营中可能产生的廉洁风险降低到最低的程度。 　　在实践中，坚持把不相容岗位的分离是最基本的要求。一方面，不相容

6、岗位不能由同一人员担任，如在信贷业务开展的流程中，一个岗位如果兼任着客户关键要素的调查审核和合同的审核与签订，这样的工作就会失去制衡。另一方面，不相容岗位应避免由利益相关者同时担任，在流程中设置岗位分离时，尤其应重视监督检查岗位与被检查岗位之间的独立性，只有由不存在利害关系的第三方执行检查，这种监督控制才不会失效。 　　对处于关键业务控制点的岗位，其权力行使也应当尽可能分解，实现合作式分离，由多个岗位共同行使。尤其在行使重要问题裁量权、选择权时，应引入集体决策机制。比如信贷业务的操作，就应该由风险控制委员会、审贷委员会等集体决策把关，

7、集体决策既有利于综合多方意见，令决策更为客观科学，同时也能降低银行业廉洁风险发生的可能性。 　　岗位相互牵制反映在整个业务流程中也是一种闭环管理机制。闭环管理的核心是反馈机制，从计划制定、计划执行，到结果反馈，环环相扣互为依托，以起到反映计划有效性，为下一次计划制定提供依据的作用。通过信息的传递和反馈机制，上下游的环节相互制约，体现各个流程环节之间的一种制衡，能及时地映象每个环节执行中可能出现的问题，并及时采取弥补措施，使操作风险能有效得到控制。 　　岗位牵制设置应根据实际情况适时调整。随着业务的发展和业务操作上的变化，时间的推移，原

8、本相互约束的人员之间的制衡作用可能弱化，因而须坚持对重要岗位的人员实行必要的岗位轮换。同样，对于关键控制点上的职位，以及不易监督的岗位人员也应实行定期轮换。例如重要客户经理之间，或客户经理与审贷人员的轮换。 三、有效固化