后危机时代中小企业财务风险预警体系的构建

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1、后危机时代中小企业财务风险预警体系的构建 　　摘要：在世界金融危机面前，我国中小企业遭受严重冲击，暴露出很多的财务风险问题，文章从解析财务风险预警体系入手，指出了中小企业建立风险预警体系的注意事项，从量化和非量化两个方面整合了中小企业财务预警分析方法，最后提出“后金融危机时代”中小企业财务风险预警体系的改进策略。 关键词：金融危机；中小企业；财务风险 　　中小企业在确保国民经济稳定增长、缓解就业压力、优化经济结构等方面的作用日益显著。而当金融危机来临时，中小企业暴露出了融资渠道不畅、内部控制制度缺乏、会计基础薄弱等财务管理问题，生产经营严重受挫。当前，经济危

2、机的低谷已经过去，经济发展已渐渐转入好的势头，“后金融危机时代”已经来临，金融泡沫式高速发展的时代经过此次金融危机之后，世界各国重新审慎地发展金融，投资更加理性。“后金融危机时代”，对企业来说是一个标本兼治的时代，无论什么类型的企业，都要汲取此次金融危机的教训，未雨绸缪，避免继续充当“只有危没有机”的角色。对于实施成长战略并处于高速成长过程中的中小企业而言，如何有效识别与防范扩张性财务风险，是企业得以成功成长的重要保证。 一、财务风险预警体系解析 　　从狭义上看，财务风险是由于企业负债经营而给资本收益带来的不确定性，即企业为取得财务杠杆利益而利用负债资金所面

3、临的风险。从广义上看，财务风险是企业在财务活动中，由于内、外部环境及各种难以预料的因素作用，使企业在一定时期、一定范围内筹资、投资、资本回收及资本收益分配等非生产经营活动形成经济损失的可能性。显然，财务风险的产生并不是一蹴而就的，其突变都会经历一个蕴藏、积聚、演化、显现的过程，有一定的先兆性和可预测性。为了防范和规避财务危机，企业很有必要建立和完善财务风险预警体系，通过对财务报表及其他相关经营信息的实时监控，及时发现企业财务及经营过程中存在的症结，对可能发生的财务风险进行预测，分析其产生的原因，并将可能产生的风险信号尽快向管理层和其他利益相关者进行警示与反馈，以

4、利于采取有针对性的动态应变防范策略，最大限度地避免或减少财务危机所带来的损害。财务风险预警体系是依托企业内部若干相互作用、相互配合的部门或岗位按照预定目标运作的体系机制。首先，其必须与企业的组织结构体系相匹配，与企业中各部门岗位职责相融合；其次，作为企业财务风险的“防御体系”，财务风险预警体系应当具有监控、诊断、评价、度量、报告等各种不同功能。总之，财务风险预警体系作为一个有机的整体，依据企业的规模及性质，有其显著特征，它既可以由一个完整的部门独立运作，也可以由各生产、销售或职能部门的某些岗位完成其在财务风险预警体系中的工作。财务风险预警体系的运作原理是通过生产

5、、销售等业务部门及各职能部门对初始信息进行采集，并据以对企业可能面临的风险进行识别、评估，在监测各因素变动情况的基础上，通过运用财务风险预警模型来判断企业面临财务风险的可能性。 二、中小企业建立风险预警体系的注意事项 　　第一，中小企业应尽快树立企业的风险管理意识，要让企业全体员工认识到企业的安危、兴衰与自身利益息息相关，唤起员工的风险意识增强责任感。任何侥幸心理或麻痹大意都是风险的源头，只有警钟长鸣，才会有动力，才会有创新，才能提高经营者驾驭风险的能力和职工的风险意识。 　　第二，充分利用现有财务数据，设立预警指标，对企业的经营管理进行诊断和预测。成长中

6、的企业应当建立一些可控指标用以测量其运作健康状况。现实中，有些“非量化”的指标也能起到风险的预警作用，如管理层重要人员、董事或财务会计人员的突然或连续变更。 　　第三，在企业的成长期，由于高速发展使企业资金发生短缺，企业便倾向于负债经营。因此防止过快发展，造成资金短缺，避免失控发展是企业成长中应注意的首要问题。企业在成长中要时刻注意保留可动用的资金，要将长期投资和短期发展结合起来，及时掌握企业发展态势，从总体上考察企业发展前景，避免盲目扩张。 　　第四，企业风险具有复杂性、突发性，尽管企业会采取多种防范措施，也难以绝对避免企业风险的发生。然而每一个企业的内外

7、部环境差异很大，每次风险的成因和具体情况迥然不同，难以提出具有适用性的具体处理方法。因此，应在把握主动性、诚意性、真实性、协同性、群众性等原则的基础上，灵活机动地应对各种风险。 　　第五，从根本上减少乃至消除企业成长中发生风险的诱因，就得扎扎实实地夯实企业内部管理基础。要提高企业管理层的决策质量，完善科学决策与民主决策相结合决策机制；克服管理中短期行为，加强管理基础性工作，实现企业管理标准化、程序化、规范化；突出以人为核心的管理原则，全面提高企业素质，树立良好企业形象。 三、中小企业财务预警分析方法体系 非量化分析 　　第一，标准化调查法。标准化调查法又

8、称风险分析调查法，指通过