中小企业财务风险预警体系构建

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1、财会通讯2015,10,35-38中小企业财务风险预警体系构建俞晓东浙江邮电职业技术学院导出/参考文献关注分享收藏打印摘要：中小企业是国民经济的重要组成部分，但当前中小企业发展过程中由于风险意识不强，特别是在成立初期非常容易出现严重的财务危机,木文首先对中小企业财务风险相关理论及中小企业财务风险预警体系的基本内容进行介绍，在此基础之上对财务风险预警模型的构建进行阐述。最后，应用构建的财务风险预警体系，建立了模糊综合评价模型，并且以H公司为实证研宄对象，验证了本文构建的财务风险预警体系。关键词：中小企业;财务风险;预警体系;根据企业的生

2、命周期理论，屮小企业早期起步的阶段属于初创期,在这个期间内，由于企业缺乏足够的资源，抵御风险的能力非常差，因此，在这个阶段的企业也非常容易由于无法抵御风险而倒闭。在中国，更是有一个非常明显的“第三年”现象，即，很多企业在成立之后的1-3年内，都会由于各种原因而最终倒闭。而从财务管理的角度来看，这类型的企业一方面是表现为盈利能力的持续降低,直至逐步出现亏损;另一方面则是资金短缺,偿债能力逐步降低，导致无法淸偿到期的债务。这些问题有一些是客观条件限制无法解决的，但是有一些却是由于经营管理者在初期没有察觉到，等到事态严化之后已经无法挽回了。

3、因此,对于中小企业而言，构建财务风险预警系统，及时的发现自身的经营之中存在的问题，是关乎其生死存亡的大事。一、中小企业财务风险概述（一）财务风险及其特点财务风险有广义和狭义两种含义。广义上的财务风险主耍是指在企业的各项财务活动中，因为企业内部环境变化或者外部市场环境的变化以及各种难以预计的因素的影响，造成的企业一定时期内的实际财务收益与预计的财务收益之间有一定的出入，从而是企业蒙受损失的可能性。狭义上的财务风险主要是指企业的举债或者筹资的风险，具体是指企业为了经营或者发展而借债，从而造成企业的财务成果带来的不确定性。木文的研究采用的是

4、广义上的财务风险。企业的财务风险贯穿于企业的整个财务活动之屮，其主要的特征表现为：（1）客观性。企业的财务风险是客观存在，其存在不以人的意志为转移，人们无法回避也不可能完全消除，而只能够采取一定的措施进行应对。（2）全面性。企业的财务风险全面存在于企业生产经营的各个环节，括了资金的筹集、使用、积累以及分配等，在这些活动之中都会产生一定的财务风险。（3）不确定性。财务风险的不确定性是指，其在企业的任何财务活动之屮都有可能发生，但这种发生并不是必然的，其以一定的条件和时期为前提。（4）收益与损失共存。收益与风险大小是成正比的，风险越高往往

5、收益也越大。因此，企业的财务风险往往是收益与损失共存的。（二）中小企业财务风险生命周期按照生命周期理论，中小企业的发展氛围四个阶段，即初创期、高成长期、成熟期以及衰退期。在不同的阶段，屮小企业的财务风险也有不同的特点。在初创期，中小企业的财务风险主要是缺乏资金,而异致现金流出现危机的原因则主要是对现金流管理重视不够，固定资产投资过多以及盲目扩张。在高速成长期，中小企业的经营环境发生剧烈变化，而高速增长的过程中，使得企业对于资金冇着非常迫切的需求，此吋容易出现一些不合理的债务融资结构，提高企业的资金使用成本，从而造成一定的财务危机。在成

6、熟期的屮小企业需耍进一步的融资以维持期发展，此时如果内部控制能力不足以及决策程序不完善,很可能造成投资风险。在企业的衰退期，中小企业产品老化，资源逐渐枯竭，此时非常容易出现资金供给不足的问题。二、中小企业财务风险预警机制（一）信息监测与传导机制屮小企业的财务预警系统两大重要内容就是信息监测和传导机制。只有足量的财务风险信息的支持，才能够确保风险的评估、度量以及决策更为科学。因此，中小企业首先要构建起信息监测机制，该机制耍能够灵敏、准确的反映企业的内部各项财务信息。除此之外，在获取了足够的准确信息之后，还要有完善的信息传导机制，使得相关

7、信息能够适吋传导到中小企业财务预警系统之屮。当然，信息传导机制并不是单向的信息传导，还可以将预警的结果及时反馈给企业管理层。（二）财务风险评估与分析机制财务风险预警系统需要对企业的财务活动的过程之中产生的财务风险问题进行正确分类以及评估，从而及时的判断决策是否正确,将风险消火在萌芽状态。从当前来看，中小企业要构建一套完整的财务风险评估与分析机制，才能够保证惬意对财务风险的结构分类、程度以及结果的分析都更为合理，并且及时做出财务风险控制以及管理的指令。（三）报警与处理机制中小企业财务风险预警系统中，非常关键的一个环节就是预警信号的报警及

8、其处理机制，具体的报警信号的设置可以依据企业的实际情况来决定，一般而言,可以根据风险的不同程度，设置为红、黄、蓝、绿等不同的信号，分别对应严重、较为严重、一般和无风险等儿种情况。预警信号发出之后，企业应该及时的根据风险程