后危机时代中小企业财务风险预警体系的构建

《后危机时代中小企业财务风险预警体系的构建》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、后危机时代中小企业财务风险预警体系的构建　　摘要：在世界金融危机面前，我国中小企业遭受严重冲击，暴露出很多的财务风险问题，文章从解析财务风险预警体系入手，指出了中小企业建立风险预警体系的注意事项，从量化和非量化两个方面整合了中小企业财务预警分析方法，最后提出“后金融危机时代”中小企业财务风险预警体系的改进策略。　　关键词：金融危机；中小企业；财务风险　　中小企业在确保国民经济稳定增长、缓解就业压力、优化经济结构等方面的作用日益显著。而当金融危机来临时，中小企业暴露出了融资渠道不畅、内部控制制度缺乏、会计基础薄弱等财务管理问题，生产经营严重受挫。当前，经济

2、危机的低谷已经过去，经济发展已渐渐转入好的势头，“后金融危机时代”已经来临，金融泡沫式高速发展的时代经过此次金融危机之后，世界各国重新审慎地发展金融，投资更加理性。“后金融危机时代”，对企业来说是一个标本兼治的时代，无论什么类型的企业，都要汲取此次金融危机的教训，未雨绸缪，避免继续充当“只有危没有机”的角色。对于实施成长战略并处于高速成长过程中的中小企业而言，如何有效识别与防范扩张性财务风险，是企业得以成功成长的重要保证。　　一、财务风险预警体系解析　　从狭义上看，财务风险是由于企业负债经营而给资本收益带来的不确定性，即企业为取得财务杠杆利益而利用负债资

3、金所面临的风险。从广义上看，财务风险是企业在财务活动中，由于内、外部环境及各种难以预料的因素作用，使企业在一定时期、一定范围内筹资、投资、资本回收及资本收益分配等非生产经营活动形成经济损失的可能性。显然，财务风险的产生并不是一蹴而就的，其突变都会经历一个蕴藏、积聚、演化、显现的过程，有一定的先兆性和可预测性。为了防范和规避财务危机，企业很有必要建立和完善财务风险预警体系，通过对财务报表及其他相关经营信息的实时监控，及时发现企业财务及经营过程中存在的症结，对可能发生的财务风险进行预测，分析其产生的原因，并将可能产生的风险信号尽快向管理层和其他利益相关者进行

4、警示与反馈，以利于采取有针对性的动态应变防范策略，最大限度地避免或减少财务危机所带来的损害。财务风险预警体系是依托企业内部若干相互作用、相互配合的部门或岗位按照预定目标运作的体系机制。首先，其必须与企业的组织结构体系相匹配，与企业中各部门岗位职责相融合；其次，作为企业财务风险的“防御体系”，财务风险预警体系应当具有监控、诊断、评价、度量、报告等各种不同功能。总之，财务风险预警体系作为一个有机的整体，依据企业的规模及性质，有其显著特征，它既可以由一个完整的部门独立运作，也可以由各生产、销售或职能部门的某些岗位完成其在财务风险预警体系中的工作。财务风险预警体

5、系的运作原理是通过生产、销售等业务部门及各职能部门对初始信息进行采集，并据以对企业可能面临的风险进行识别、评估，在监测各因素变动情况的基础上，通过运用财务风险预警模型来判断企业面临财务风险的可能性。　　二、中小企业建立风险预警体系的注意事项　　第一，中小企业应尽快树立企业的风险管理意识，要让企业全体员工认识到企业的安危、兴衰与自身利益息息相关，唤起员工的风险意识增强责任感。任何侥幸心理或麻痹大意都是风险的源头，只有警钟长鸣，才会有动力，才会有创新，才能提高经营者驾驭风险的能力和职工的风险意识。　　第二，充分利用现有财务数据，设立预警指标，对企业的经营管理

6、进行诊断和预测。成长中的企业应当建立一些可控指标用以测量其运作健康状况。现实中，有些“非量化”的指标也能起到风险的预警作用，如管理层重要人员、董事或财务会计人员的突然或连续变更。　　第三，在企业的成长期，由于高速发展使企业资金发生短缺，企业便倾向于负债经营。因此防止过快发展，造成资金短缺，避免失控发展是企业成长中应注意的首要问题。企业在成长中要时刻注意保留可动用的资金，要将长期投资和短期发展结合起来，及时掌握企业发展态势，从总体上考察企业发展前景，避免盲目扩张。　　第四，企业风险具有复杂性、突发性，尽管企业会采取多种防范措施，也难以绝对避免企业风险的发生

7、。然而每一个企业的内外部环境差异很大，每次风险的成因和具体情况迥然不同，难以提出具有适用性的具体处理方法。因此，应在把握主动性、诚意性、真实性、协同性、群众性等原则的基础上，灵活机动地应对各种风险。　　第五，从根本上减少乃至消除企业成长中发生风险的诱因，就得扎扎实实地夯实企业内部管理基础。要提高企业管理层的决策质量，完善科学决策与民主决策相结合决策机制；克服管理中短期行为，加强管理基础性工作，实现企业管理标准化、程序化、规范化；突出以人为核心的管理原则，全面提高企业素质，树立良好企业形象。　　三、中小企业财务预警分析方法体系　　非量化分析　　第一，标准化

8、调查法。标准化调查法又称风险分析调查法，指通过专业人员、咨询公司、协会等，就企业