内部牵制制度

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1、内部牵制制度内  部  牵  制  制  度第一条    为保证各种业务和会计核算的正常进行，减少错弊，保障国家、集团财产物资的平安完整和会计信息的合法、真实、准确、完整，依据国家、军队有关规定，制定本制度。第二条    本制度是集团内部各部门和有关工作人员在经济业务处理过程中相互联系、相互协调、相互制约的根本管理制度，有关人员均必须遵照执行。第三条    集团内部各级行政领导人对本制度的执行负有领导责任。第四条    财务、审计部门要加强对本制度执行情况的监督和指导，通过定期和不定期、全面或有重点地检查和测试，保证本制度的有效执行。第五条    集团设置内部机

2、构，应防止将某项经济业务的授权、批准、执行、记录等工作集中于一个人或一个部门，实行资产保管和会计别离、经济业务的批准和相关资产的保管别离、经济责任和记账责任别离的原那么。第六条    以下岗位应防止集中一人：会计和出纳，工薪计算与支付，收款与记账，采购、销售、装运与仓库保管等。相互牵制的岗位应实行近亲回避。第七条    各单位应依据有关规定对以下资产加强管理。1、    现金、各种银行票据、其他有价证券；2、    应收账款；3、    材料物资；4、    便于携带的办公用具、通讯工具、仪器仪表和工具器具；5、    其他通用或敏感资产。第八条    各单位必

3、须充分注意以下会计记录的管理工作：1、    各种账册、报表；2、    空白的原始记录表格和单证；3、    向外部单位取得的或集团内部按规定填制的各种原始凭证；4、    各种与会计记录相关的审批件、会议纪要、决定等；5、    计算机文件、软件、数据以及存储介质〔磁盘、磁带、光盘〕等；6、    其他需要妥善保管的会计记录。第九条    各单位工程开发、固定资产购置、技术改造投资等实行年度预算管理，各单位应于上年11月30日前将次年投资预算报集团公司技术部，经有关部门筛选、汇总、整理并提出初步意见后报集团公司董事会批准。设备房屋大修理费用由各单位自行编制年

4、度方案，经本单位研究决定后实施，实行方案管理。第十条    各单位应严格按照集团年度投资预算实施，各项预算内投资经集团公司技术部审核、总会计师审批后，财务部门方可支付资金。工程完工应按集团公司有关规定及时办理决算、验收、领用等手续。第十一条    集团所有对外采购物品均实行“比质比价采购〞，即：同等价格比质量，同等质量比价格，质优价廉者优先选用。各单位应由主管领导、采购部门