[精品]内部牵制制度.doc

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1、[精品]内部牵制制度　　内部牵制制度第一节总则第一条为了加强财务管理、减少差错、防止舞弊，保证会计信息的质量和财产的完全完整，根据有关法律法规和财务规章制度，并结合公司具体情况和管理要求制定该内部牵制制度。　　第二条内部牵制制度，是为了维护公司资产的完整,确保会计记录的正确性和可靠性以及对经济活动进行综合的计划、控制和评价而制定的制度、组织、方法和手续的总称。　　第三条内部牵制制度的原则凡是涉及货币资金、财产物资和财务收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，形成严密的内部牵制从而相互制约，以减少和杜绝货币资金和财产物资管理上舞弊和偷盗的可能

2、性。　　具体内容为（一）授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离。　　（二）执行某项经济业务的职务与批准该项业务的职务要分离。　　（三）执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离。　　（四）保管某项资产的职务与记录该项资产的职务要分离。　　（五）保管与记录某项资产的职务与账实核对的职务要分离。　　第二节具体规定根据“钱、物、账”分管原则，出纳人员管钱、保管人员管物、会计人员管账，做到管钱不管账、管账不管物，执行机构分离、职务分离、账务分离、钱账分离。　　第四条日常业务处理时的内部牵制制度　　1、日常业务处理依照《中华人民共和国会计法》和国家统一

3、的其他会计制度要求进行会计核算，保证账证相符、账实相符、账表相符，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后一致。　　2、会计人员进行日常的账务处理，财务主管进行复核，涉及现金、银行存款的还需出纳核对签字。　　3、原始凭证必须有经手人、验收人、经费负责人三个人签字方可报账。　　会计人员不得受理事实不清、手续不全、资料不齐的会计业务。　　若为发票，必须盖有开票单位财务专用章、发票专用章或单位公章。　　4、自制的凭证原始凭证应填写为“江西东华科技园有限责任公司”字样，经制表人、审核人、负责人等签名,并加盖单位公章。　　5、外部取得的原始凭证如果遗失，应由当事

4、人回原开票单位复印其发票存根联，并加盖财务专用章或发票专用章后，经本单位领导批准后，代作原始凭证。　　确实无法取得原开票单位的发票存根联复印件的，应由当事人写出详细情况说明，由同行人或知情人签字证明，并经本单位领导批准后，代作原始凭证，方可办理报销手续，否则一律不予报销。　　6、出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务、会计账簿的登记工作，以及稽核工作和会计档案保管工作，也不得兼任银行存款余额调节表的编制。　　7、会计人员编制各种付款凭证或自制付款凭证如工资表、津贴表等，必须经另一名会计人员复核方能付款。　　8、出纳员办理未经审核、复核的款项收付，由出纳负责。　　

5、与出纳无关的业务错误，出纳员应协助纠正。　　9、财务人员，应认真履行岗位职责，自觉遵守财务规章制度，在相互配合、相互制约的机制中有序地工作。　　10、会计人员调动离职，必须按《会计法》有关规定办理交接手续，将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。　　会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。　　第五条货币资金及有价证券的内部牵制制度　　1、严格遵守《现金管理条例》和《银行结算制度》。　　2、出纳人员负责货币资金的收付，不得办理未经审核、复核的款项收付业务。　　3、会计不得经手现金、有价证券的

6、保管、收付及银行存款的收付工作。　　4、未经领导批准出纳人员不得替任何部门或个人在金库内保管现金或有价证券。　　5、对库存现金应做到日清月结，保证账实相符。　　6、遵守现金定期清查制度，每月由出纳对现金进行盘点，编制现金日报表与现金日记账相互核对。　　如发现帐实不符，要立即查明原因，划清责任进行处理。　　,　　7、建立库存现金的抽查盘点制度，定期进行抽查，超过银行核定的库存现金限额要及时存入银行。　　8、领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报帐，如无必要继续使用者，应及时收回销账。　　9、公司各部门收取现金，业务人员确认无误后，要在收付款凭证上加盖现金收、付

7、讫章和出纳员个人章，并交予会计及时进行账务处理。　　10、生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金的，由使用部门向财务部提出申请，经分管副总经理或总经理同意后，方可支付现金。　　11、财务主管对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。　　第六条票据管理及使用的内部牵制制度　　1、建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序。　　票据使用人不得兼任票据保管员。　　2、妥善保管空白支票、汇票、本票，并设置备查登记簿，登记其购入、使用和注销情况，不得在未填明:日期、收款单位、账号、用途的空白支票上加盖银行印鉴。　　3、公司各部门

8、使用票据须从公司财务部领