某集团内部牵制制度.doc

某集团内部牵制制度.doc

ID:59183917

大小:16.00 KB

页数:4页

时间:2020-01-30

某集团内部牵制制度.doc_第1页
某集团内部牵制制度.doc_第2页
某集团内部牵制制度.doc_第3页
某集团内部牵制制度.doc_第4页
资源描述:

《某集团内部牵制制度.doc》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在应用文档-天天文库

1、内部牵制制度是根据内部会计控制规范,在集团内部明确规定财务部各岗位的权限职责,由经济事项有关各方相互联系又相互制约,明确责任,发挥自动检查作用的一种内部控制制度。本制度就内部牵制制度的原则、各岗位的职责、限制条件和权限,做出了统一的规定,目的是使集团财务部各岗位之间、各岗位与各部门之间对违反财务制度的行为相互监督、相互协作,达到钱账分离和避免发生财经违纪违法事件的目的,更好地执行各项法律、法规和制度。执行本制度,才能保证提高财务会计记录及会计基础工作的规范性、客观性、可靠性和效率性,通过对监督者的再监督,达到纠错防弊,保护国家、学校和

2、集团财产的安全和完整。集团各中心在财务管理规范方面也执行本制度。   一、内部牵制制度的基本原则:    1.财务开支必须接受审核监督   任何经济业务(或其他业务)必须都应通过授权、批准后才能办理;任何一项经济业务都必须由两人或两人以上的人或部门共同办理;钱、财、物必须实行分管,相互监督,相互制约,以防错弊行为,保证会计信息的真实和完整。2.财务部门的分工必须体现牵制关系   二、出纳岗位的职责和限制条件    1.负责现金收支及保管好现金。当天收入当天存入银行,不得坐支现金;不得用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金;不超额保

3、存现金,周末和月末更要严格控制现金库存量。    2.出纳人员不得兼管票据、稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。    3.负责办理银行的转账业务及银行结算单据的签领工作,根据会计审核无误的收、付款凭证进行收款和付款,严格银行现金管理制度。未经会计人员审核的原始凭证,出纳无权办理现金、银行存款的收付结算业务;已由会计审核的违反制度的业务,出纳员有权拒绝办理现金、银行存款的收付业务;出纳人员必须对会计复核过的收、付款的原始凭证进行再次复核,无误后才能进行现金和银行的收付款。   三、会计岗位的职责和权限   1.本

4、单位一切账务核算应用计算机进行管理。    2.根据集团的规定,对员工的工资进行统一管理,不得随意增减人员工资;做好外聘员工的管理和社会保险的管理工作。    3.执行各项法律、政策,做好工资、福利、补贴的发放与管理。    4.会计人员根据分工,按照权责发生制原则,正确核算各部门的财务收支,每月根据各中心的经济活动及时进行会计核算,正确预提和分摊各项费用,正确进行班组的收入、成本核算,并做好分析工作;及时打印各部门的应收款项明细账,并督促检查各中心应收款项的回收情况,防止拖欠,减少呆账。    5.定期或不定期抽查收款员、出纳员、仓

5、库物资保管员、固定资产管理员的账、款、物,做到账账、账款、账实相符。   6.根据学校的要求,集团各部门实行“钢性预算”,不能超预算开支。财务部要管理好预算经费,坚决抵制无计划无预算的开支,做好预算执行情况的分析工作。    7.银行账面余额要及时与银行账核对,月末要编制“银行存款余额调节表”,使银行存款账面余额与对账单上的余额调节相符,对未达账要及时查询。    8.会计人员应在办理经济业务时,认真履行对有关部门的监督、控制职能。如:对各中心预算经费执行情况的监督、控制;对各中心的财产物资的收、发、存、管理进行监督;对各中心核算员、

6、收款员、报账员进行业务上的指导和监督。    9.财务人员应当认真遵守关于会计人员岗位轮换和会计人员交接制度,使原经管的工作人员在轮换或调动后接受接替人员的检验,纠正错误行为和防止舞弊行为,防范行为风险,自觉接受监督。   四、票据管理人员的职责和权限:    1.票据管理人员由柜台复核岗位的会计人员担任。    2.负责财务印章和各类票据(含支票和集团各类自制原始票据)的管理。对各种票据的领用发放、核销均应按规定做好登记核销工作。   3.审核各类票据。审核各类票据的页码是否连号,大小写金额是否相符,是否是一次复写、交款数是否准确。

7、   4.对集团各类自制原始票据进行管理,定期进行盘点。票据管理人员不得兼管现金的收、付工作。    5.负责对出纳现金日报表进行审核,及时核对出纳现金。   五、内部牵制的具体规定    1.凡涉及资金和财物的收付业务,财务部必须由两人或两人以上办理,起到相互制约的作用。    2.严格支票管理制度。预留的银行印鉴章必须分开保管,不得由会计或出纳员一人统一保管。未使用的空白支票、财务专用章、领导印鉴由审核岗位的会计保管。办理银行存款支付业务时,由会计人员填写结算票据,然后由出纳员和会计分别加盖银行印鉴章,才能办理银行结算;不允许事先

8、在空白支票加盖印鉴章。    3.费用开支,必须按有关财务制度办理;收付的现金、银行存款业务必须在收付凭证中加盖“现金收讫”和“现金付讫”或“银行收讫”和“银行付讫”,同时由经手人在票据上盖章或签字;购买实物或固定资产的

当前文档最多预览五页,下载文档查看全文

此文档下载收益归作者所有

当前文档最多预览五页,下载文档查看全文
温馨提示:
1. 部分包含数学公式或PPT动画的文件,查看预览时可能会显示错乱或异常,文件下载后无此问题,请放心下载。
2. 本文档由用户上传,版权归属用户,天天文库负责整理代发布。如果您对本文档版权有争议请及时联系客服。
3. 下载前请仔细阅读文档内容,确认文档内容符合您的需求后进行下载,若出现内容与标题不符可向本站投诉处理。
4. 下载文档时可能由于网络波动等原因无法下载或下载错误,付费完成后未能成功下载的用户请联系客服处理。