中学内部牵制制度.doc

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1、中学内部牵制制度撰写人：___________日期：___________中学内部牵制制度第一条为了加强会计人员之间的相互制约、相互监督、相互核对，提高会计工作质量，防止会计事务处理中发生失误和差错以及营私舞弊等行为，特制定本制度。第二条实行内部牵制制度应遵循的原则：（一）互相制约原则。一项经济业务的办理必须由两人或两人以上共同分工负责。（二）权力分割原则。经济业务的计划、审批、执行、记录与复核应适当分权。（三）票、账、钱、物相互独立分管原则。收据的管理与收款独立分开；货币资金实物形态和财产物资的保管、处理必须与反映其增减

2、变化记录独立分开。（四）稽核对证原则。对不同来源的资料进行核对，保证账账、账证和账实相符。（五）建立完整的记录体系原则。对经济业务活动应有完整的记录，对学校经济活动进行分类、整理和监督，以保证所有的经济业务都能反映在会计账簿和报表中。第三条　学校每一项经济业务的处理程序应该包括规划、审批、执行、记录和复核五个步骤，每一步骤应由一个相对独立的人员或部分单独处理，其中审批与执行、执行与记录、记录与复核必须分开。第4页共4页第四条出纳岗位的职责和限制条件：（一）出纳不能兼管收据，收据的存根经会计审核后都能核销。（二）有关现金和银

3、行存款的收付事项，应经有关人员审核、批准后才能办理。（三）涉及收付款的记账凭证，须由制单、稽核、记账、出纳签章。（四）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（五）签发支票所使用的各种印章，由两个人分开保管，领用支票要经过两人或两人以上签章。（六）建立定额备用金制度，超过限额部分的库存现金要及时存入银行；除零星开支外，超过一定限额的一般要使用支票。（七）出纳人员一般不得兼任银行存款余额调节表的编制工作；如若出纳人员编制银行存款余额调节表，则必须经会计人员审核签章。（八）不定期地对库存现

4、金、银行存款进行抽查盘点。（九）现金和银行存款记账由出纳登记，做到日清月结，与总账金额核对相符。第五条有关岗位的职责和权限及不相容职务的分离控制：（一）授权进行某项业务的职务应与执行该项业务的职务分离；（二）执行某项业务的职务与复核该项业务的职务分离；第4页共4页（三）执行某项业务的职务与记录该项业务的职务分离；（四）保管某项资产的职务与记录该资产的职务分离；（五）保管与记录某项资产的职务与账实核对的职务分离。第六条建立严格的审批、复核和对账制度：（一）财务上的一切开支都需由指定审批人签字。（二）领用支票须由经办人员在支票

5、领用本上写明支票号码、用途、金额、领用单位、领用人。（三）购买财产物资，除原始发票外，还要填写连续编号的材料入库单或固定资产入库单，并有负责人、验收人、保管人的签字。（四）领用材料必须填写连续编号的领料单，并负责人、领用人、保管人签章。第4页共4页