国家税收参考答案（删减）

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1、《国家税收》练习题参考答案一、名词解释：1、税收：是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力参与国民收入分配的一种活动。4、公平原则：是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的税负水平保持均衡。5、税收成本：税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。7、税收资本化：它是税负转嫁的一种特殊形式，应税物品（主要是土地和其收益来源较具永久性的政府债券等资本品）交易时，买主将物品可预见的

2、未来应纳税款从所购物品价格中作一次性扣除，此后虽由买主按期交税，实际上税款由卖主负担。8、直接税：直接税负是指纳税人向国家缴纳的税款不能转嫁给他人，而由纳税人直接负担，纳税人与负税人是同一人。9、间接税：是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。13、税收归宿：税负归宿亦称“税收归宿”、“赋税归宿”、“课税归宿”。它是税收负担的最后归宿点。即是税收负担运动的最后归宿环节，表明全部税收负担最后是由谁来承担的。16、税源：税源即税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。17、税基：税基是

3、指税法规定的应纳税额计算的基础，也称计税依据。一是指某种税的经济基础。二是指计算交纳税额的依据或标准，即计税依据或计税标准。它包括实物量与价值量两类。税收制度。税收制度是一个国家或地区所实行的税收政策和法律.法规的总称。19、速算扣除数：速算扣除数是按照全额累进计算的税额减去按照超额累进计算的税额之后的差额。它是在采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个常数。20、累进税率：是指按征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。是随着课税对象数额增加而递增的税率。21、全额累进税率：全额累进税率是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。在课税对

4、象数额提高一个级距时，对课税对象全额都按提高一级的税率征税。22、超额累进税率：超额累进税率，是把征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依其所属等级同时适用几个税率分别计算。并且，每一次计算仅以征税对象数额超过前级的部分作为计算基数，然后将计算结果相加得出应纳税款数额。23、分类征收制：根据收入来源不同，将收入分成不同应税所得项目，分项确定费用减除标准，分项规定税率，分项计税。28、增值税：是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以有进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，

5、以及进口货物的金额计算税额，并实行税款抵扣的一种流转税。29、销项额：是指纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取增值税额。30、进项额：是指企业购入原材料、燃料动力等及应税劳务时按增值税专用发票注明的增值税额。31、消费型增值税：准许全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产进项税的，称为消费型增值税。32、混合销售：混合销售是指一项销售行为既涉及增值税货物又涉及非应税劳务。136、组成计税价格：因市场上暂时没有此种商品或者劳务的价格，税务机关根据相关市场的利润率确定出成本利润率，以此来确认本种商品或劳务的合理价格。3

6、7、关税：海关依法对进出关境的货物和物品征收的一种税。54、申报法：又叫综合课税法。是纳税人按税法规定自行申报所得额，由税务部门调查审核，然后根据申报的所得依率计算税额，由纳税人一分或几次缴纳。纳税人可以采取多种方式进行纳税申报，既可以采取数据电文方式（如网上申报）、邮寄申报方式，也可以直接到主管税务机关申报，或者采取符合主管税务机关规定的其他方式申报。同时规定，可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代理申报。可分为：日常申报、月份申报、年度申报、个人所得申报、财产申报等。55、预定定价：纳税人与税收部门之间进行商量，以某一商品销售价格作为计税依

7、据，缴纳税款，以保证税收的收入。到一纳税期限，再按实际的商品销售价格计税后调整，多退少补。62、税收管理体制：是划分中央与地方税收管理权限的制度，是国家税收制度的重要组成部分，也是国家财政管理体制的一种重要内容。70、查定征收：查定征收是税务机关通过按期查定纳税人的实物量而确定其应纳税额，进行分期征收税款的一种征收方式。二、简答题：2、如何理解税收中性？(公平)一、税收的负担公平；二、税收的经济公平；三、税收的社会公平。3、简述税种选择和经济效率的关系。税收的经济效率使从征税过程对纳税人以及整个国民经济的正负效应方面判断税收是否有效。要使纳税人支付

8、的税款以外的从属费用以及额外负担最小化。在税种的选择上就考虑如何运用以提高资源配置的效率和宏观经济宵夜，从而增加税收的经济