国家税收学习指导与练习参考答案

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1、《国家税收学习指导与练习》参考答案第一章税收的概念练习参考答案（一）判断1.×；2.√；3.×；4.×；5.√；6.×；7.×；8.×。（二）单项选择1.B；2.C；3.A；4.D。（三）多项选择1.ABCD；2.AB；3.AD；4.ABC；5.ACD；6.ABC。第二章税收制度练习参考答案（一）判断1.√；2.×；3.×；4.√；5.√；6.×；7.×；8.×；9.√；10.×；11.×；12.×；13.√；14.×；15.×；16.√。（二）单项选择1.D；2.D；3.B；4.B；5.B；6.A。（三）多项选择1.ABC；2.ABCD；3.ACD；4.ABD；5.ABD；6

2、.ABC；7.AB；8.AC。（四）计算与分析1．某八级超额累进税率表中，各级的速算扣除数依次为：0、250、1250、4250、6750、10750、16750、25750。2．按照速算法计算：该纳税人全年应纳税额为＝15000×20%－1250=1750（元)。分段计算：该纳税人全年应纳税额为＝5000×5%＋（10000-5000）×10%＋（15000-10000）×20%＝1750（元)。3．（1）甲本月营业收入未达到起征点，不用纳税。乙、丙本月的营业收入已达到和超过了起征点，应分别纳税250元（5000×5%＝250元）和300元（6000×5%＝300元）。（2）

3、甲本月营业收入未达到免征额，不用纳税。乙本月的营业收入刚好免征，不用纳税。丙扣除免征额应纳税=（6000-5000）×5%＝50（元）。4．该公民当月工资应纳税=（24000-2000）×5%＝20（元）。5．该作家的稿酬收入实际应纳税＝8000×（1-30%）＝5600（元）。第三章增值税练习参考答案（－）判断题1.×；2.×；3.×；4.√；5.×；6.√；7.√；8.×；9.√；10.√；11.×；12.×；13.×；14.×；15.×；16.√；17.√。（二）单项选择题1.C；2.D；3.A；4.A；5.C；6.A；7.D；8.C；9.C；10.A。（三）多项选择题1

4、31.AC；2.AB；3.ACD；4.AC；5.ABD；6.ABCD；7.AB；8.ABCD；9.BCD；10.ACD；11.ABC；12.ABC（四）计算题1.销售额=234000÷（1+17%）=200000（元）销项税额=200000×17%=34000（元）2.销售额=45+60+102=207（万元）3.销售额=（1500×500+1450×600+1400×800）÷（500+600+800）×100=144210.53（元）销项税额=144210.53×17%=24515.79（元）4.进项税额=508000×13%+3000×11%+27000+500×11%+

5、1500×11%=93590（元）5.销售额=93.6÷（1+17%）=80（万元）进项税额=40×17%+1×11%=6.91（万元）应纳税额=80×17%-6.91=13.6-6.91=6.69（万元）6.（1）进项税额=51+20×11%=53.2（万元）（2）取得普通发票不能扣税（3）用于职工福利的材料税金不能抵扣（4）未经认证的发票不能扣税（5）进项税额=85×（1-40％）=51（万元）（6）进项税额=3.4+0.05×11%=3.4055（万元）合计进项税额=53.2+51+3.4055=107.6055（万元）7.应纳增值税=20600÷（1+3%）×3%＝60

6、0（元）。8.（1）销项税额＝1000×10 ×17％+2340÷（1+17％）×17％＝1700+340＝2040（元）（2）销项税额＝11700÷(1+17％)×17％=1700（元）（3）销项税额＝300000×0.7×17％+30000÷（1+17％）×17％＝35700+4358.97=40058.97（元）合计销项税额＝2040+1700+40058.97=43798.97（元）9.应纳增值税=(490000+98000+51130.43)×17％＝108652.17（元）10.销售额＝18+（38+1.78）/（1+17％）+（0.65×20）/（1+17％）＝6

7、3.11（万元）销项税额＝63.11×17％＝10.73（万元）进项税额＝6.12+（0.26+4）×11％＝6.5886（万元）应交增值税=10.73-6.5886=4.1414（万元）11．（1）计算当期销项税额。交款提货方式销项税额=200×17%=34（万元）折扣销售另开红字专用发票，计税销售额不得扣减折扣额，销项税额=120×17％=20.4（万元）当期销项税合计34＋20.4＝54.4（万元）（2）计算当期进项税额。当月采购材料收到的发票未认证，其进项税额不得抵扣；购入棉花可按1