国家税收练习题与参考答案

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1、《国家税收》题库第一章税收概论一、单项选择题1、国家财政收入的主要形式是（）。A国债B罚没收入C税收D国有企业上交利润2、税收是国家凭借（）取得的收入。A经济权力B政治权力C财产权力D所有权3、税收产生于（）。A原始社会B奴隶社会C封建社会D资本主义社会4、税收“三性”的核心是（）。A强制性B无偿性C固定性D税率5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（）在税收体系中逐步占据主导地位。A企业所得税B个人所得税C消费税D营业税6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（）。A国民生产总值税负率B国内生产总值税负率C国

2、民收入税负率D企业所得税负率二多项选择题1、税收具有（）的形式特征。A无偿性B固定性C强制性D特殊分配关系2、税收具有（）的职能。A组织收入B收入分配C资源配置D宏观调控3、现代税收的三项最高原则是（）A节约原则B公平原则C效率原则D稳定原则4、决定税收负担的因素（）。A经济发展水平B政府职能范围C财政收入结构D宏观经济政策三、判断改错题1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。3、税收“三性”的核心是强制性。4、世界各国税制结构正在进一

3、步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能第二章税收制度概述一、单项选择题1、税收制度的基础性要素是（）。A纳税人B征税对象C征税人D税率2、税收制度的核心要素是（）。A征税人B课税对象C税率D纳税人3、划分不同税种的主要标志是（）。A征税人B课税对象C税率D纳税人4、（）适用于从量计征的税种。A比例税率B累进税率C预提税率D定额税率5、为了严肃税收纪律，1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于（）。A国务院B财政部C国家税务总局D省级人民政府6、假设计税依据为100元

4、，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（）。A10元B13元C30元D40元7、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（）。A消费税B营业税C关税D所得税8、以（）为分类标志，可以将税收划分为从价税和从量税。A价格同税收的关系B税收管理权限和支配权限C税负能否转嫁D计税依据9、下列哪种税收属于地方税种（）。A关税B消费税C营业税D增值税10、目前我国实行的增值税属于（）。A生产型增值税B收入型增值税C消费型增值税D流通型增值税11、西方发达国家的个人所得税收入在税收总收入中的比重一般都在（）以上。A20%B30

5、%C50%D60%二、多项选择题1、税收的基本要素是（）。A征税人B纳税人C课税对象D税率2、我国现行的税率有（）。A比例税率B定额税率C超额累进税率D超率累进税率3、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（）。A起征点B免征额C加成征收D税收附加4、下列属于流转税的税种有（）。A增值税B消费税C营业税D企业所得税5、下列属于中央税的税种有（）。A消费税B关税C增值税D营业税6、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（）。A直接税B间接税C价内税D价外税7、1994年完善增值税制度改革的具体措施有（）。A逐步

6、实现增值税类型的转变B适当扩大增值税征收范围C适当缩小增值税征收范围D适当扩大营业税征收范围8、下列哪些属于资源类税（）。A资源税B城镇土地使用税C耕地占用税D印花税9、下列哪些属于行为类税（）。A印花税B契税C城市维护建设税D房产税三、判断改错题1、纳税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。2、负税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。3、税率是税收制度中的基础性要素。4、计税依据就是税制中规定的征税的目的物。5、减税就是对应征税款全部减除。6、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。7、加

7、成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。8、一般来说流转税采用“按年计征，分期预缴”形式，而所得税采用“按期纳税”形式。9、按计税依据为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。10、消费税改革的方向是逐步将一些与群众生活关系密切的消费品纳入征税范围。第三章增值税一、单项选择题1、在各种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是（）。A生产型增值税B收入型增值税C流通型增值税D消费型增值税2、、当前我国流转税模式中，增值税与（）实行平行征收。A企业所得税B消费税C营业税D关税3对增

8、值税纳税人进行分类的目的是（）。A为了配合增值税专用发票的管理B为了计算应纳税款的方便C为了对纳税人进行科学管理D为了提高税款征收的效率4、下列哪种劳务不征收增值税（）。A交通运输B委托加工C修理D修配5、销售下列对象属于征收增值税的是（）。A土地B房屋C气体D专利技术6、我国增值税基本税率是（）。A13%B17%C14%D18%7、我国商业企业小规模纳税人