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时间：2021-11-22
《金融会计-赵鹏飞-第5章--现金业务的核算》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、第五章 现金出纳业务的核算一、现金出纳的概述是指直接用现款进行的货币收付行为，是银行的一项重要基础工作，主要指从事现金收付、保管、供应等一线业务工作，如向央行缴提现金、储蓄业务及其他收付业务，管制严、政策性强。（完全电子货币化后将消失）（一）现金出纳工作的任务1、按国家金融法令和有关制度，办理现金收付，清点调运及损伤票户的兑换和销缴工作。---贯彻金融法令及有关制度。2、依据市场货币流通的需要，调剂市场各种票币比例，做好现金回笼和供应工作。3、保管好现金及其他有价证券贵重物品，做好库房管理、票样管理、现金运送安全保卫工作。4、按国家规定，加强现金管理，代办金银收
2、购、配售业务、开展金银回收和节约代用工作。5、宣传（爱护人民币、组织反假钞、反破坏人民币工作）6、加强柜面监管，维护财经纪律。7、保管有关印章、空白收据、空白支票。（二）现金出纳工作的基本原则1.钱帐分管原则---互相核对与制约2.收付分开原则－－受环境影响，柜员制例外3.双人经办原则—双人管库，双人守库，双人押送4.先收款后记帐，先记帐后付款原则5.复核制度原则—收付时要别人复核，一人临柜时，经办人要自行复查、复核6.交接手续和查库原则—人员调换办理交接手续，查库保持帐实相符。二、现金收付业务核算（一）收付业务程序（已在存款业务中讲述）1、收入：填收款凭证（进
3、帐单、存条）–>审核–>复核–>登记帐–>退回单2、付出：填取款凭证（支票、取条）–>审核（会计部门）–>复核–>登帐簿–>付款（二）帐务处理：借：现金贷：活期（储蓄）存款借：活期（储蓄）存款贷：现金（三）营业终了现金的核对与入库1、收款出纳：汇总现金收入（按币种）→核对（与收入日记帐总数、会计部门的现金账借方发生额）→填写入库票→登记款项交接登记簿→交接入库。2、付款出纳：扎算实际支付现金总额→核对（与付出日记帐、会计部门的现金贷方发生额）→填入库单
4、、登记款项交接登记簿→交付剩余现金入库3、库管员：收到现金→核对（与收付日记簿、入库单核对）→现金入库、同时登记现金库存簿→计算出当日库存，并与实存数，现金总帐余额核对。（四）出纳错款的核算 处理原则：长款不得寄库，短款不得空库，长短款不能互补。通过“待处理财产损益”核算---思考题.库存登记簿库存数缴款核对领缴款核对核对核对库房出纳收款出纳付款出纳会计核对三、库房管理与款项移送的核算专用库房，钥匙密码分人掌管双人管库严格出入库制度业务与发行库款分别列帐分别保管，严格划分，不能混淆建立定期不定期的查库制度1、库房管理2、款项运送核算款项运送应坚持：双人武装运送；
5、严守秘密，专车运送；严密交接手续（1）送出行：收到
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